小规模纳税人地方税种减免_2020年小规模纳税人附加税减免吗？

这无疑是小规模纳税人的阶段性的一个利好！一定程度上缓解了小规模纳税人出现的经营困难。具体政策如下图：

政策减免的对象和征收率

本次减免的对象是小规模纳税人。本次3.1-5.31三个月的减免，是对小规模纳税人的减免，而不是对小微企业的减免。小微企业可能是小规模纳税人，也可能是一般纳税人。

什么是小规模纳税人？即年度销售收入不超过500万元的纳税人，而且该类纳税人没有申请成为一般纳税人。

本次减免的税种是增值税及其附加。小规模纳税人增值税的征收率由3%降至1%，在增值税降低的同时，也相应降低了城市维护建设税（城区为7%）、教育费附加（3%）和地方教育费附加（2%）以及水利基金（0.5%）的缴费。

增值税金及附加按照实际缴纳的增值税进行计算，其中的水利基金部分省市以销售收入为缴费基数计算，各省市比例不一。

能够少交多少税，即降低了多少增值税及其附加

举例：A小规模纳税人，注册在市区，2020年3-5月实现销售收入410万元（其他9个月，每月销售10万元，按照现行政策免征增值税），计算一下本次减征，能给小规模纳税人企业带来最大的免征额度。

为了清晰的看出减税额度，不直接用减免的2%计算，而是分步计算。具体计算如下：

（一）3%的征收率

增值税=410万*3%=123,000元

增值税及其附加=123,000*（7%+3%+2%+0.5%）*50%（对小规模纳税人减征50%）=7,687.50元。

3%征收率下的增值税及其附加税费合计=123,000+7,687.50=130,687.50元。

（二）1%的征收率

增值税=410万*1%=41,000元

增值税及其附加=41,000*（7%+3%+2%+0.5%）*50%（对小规模纳税人减征50%）=2,562.50元。

1%征收率下的增值税及其附加税费合计=41,000+2,562.50=43,562.50元。

（三）免征的增值税及其附加税费的额度

免征额度=130,687.50-43,562.50=87125元。

本次减税，对于小规模纳税人来讲，这个额度还是不小的。

其他帮助

国家这是对小规模纳税人直接在纳税上的直接减免，但这个影响应该是多方面的。有了这个钱，企业可能更好的经营下去，可能增强了信心，可能有利于扩大再生产，可能有利于保证或增加员工收入等等，不一一列举。

为国家点赞

在举国抗疫期间，国家出台了近50个优惠政策，从税收、社保、金融、投资、外贸、内贸等多个方面助力企业发展。特别是针对中小微企业，迅速出台了对中小微企业在社保、增值税等方面的优惠减免政策，真是急中小微企业所急，解中小微企业之困。

国家越来越强大，国家越来越美好！为国家点赞！为国家的效率点赞！！为国家更关注民生点赞！！！

小规模纳税人需要申报的税种梳理

税收里的那些事之中国有多少税种。甭管是一般纳税人还是小规模纳税人，这都是增值税里的概念。想要搞明白小规模纳税人需要申报哪些税种，就要知道截止到目前我国有多少税种，然后对号入座，发生特定的应税行为就要交特定的税收。

五大类十八种税收，自行对号入座

五大类十八种税收，每一种税收都有自己的征收范围和计税方法。每个纳税人所属行业和经营范围不同，发生的应税行为也不全相同。所以，这个问题没有标准答案，每个公司情况不一样，缴纳的税收也不一样，需要具体情况具体分析。我们来简单说一说这些税种都是怎么规定的 有个大概的印象。

①流转税类：货物、劳务和服务在交易流转过程中缴纳的税收，分别为增值税、消费税、关税。消费税是对特定的消费品征收，例如烟酒；关税是对进口或出口货物征收；增值税是对国内所有流转环节货物或劳务、服务征收，每个纳税人都会涉及到增值税。

②所得税类：对企业经营所得或者个人所得征收。每个企业要申报企业所得税，至于是否要缴税就要看企业是否盈利。

③财产税类：对企业或者个人占用或可支配的财产征收税款。房产税以房屋为征收对象；契税对不动产转让这一行为征税；车船使用税，以车辆和船舶为征收对象。

④行为税类：对特定的行为征税。买车就要交车辆购置税，城市维护建设税依据缴纳的增值税计算缴纳，签订合同或设立账簿就要交印花税，对进出中国港口的国际航行船舶征收船舶吨位税，占用耕地征收耕地占用税，转让土地使用权和土地上的附着物交土地增值税。

⑤资源税类：是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。开采矿产品或者生产盐的单位和个人缴纳资源税；收购烟叶就要缴纳烟叶税；使用城镇土地交使用税；直接向环境排放污染物的单位缴纳环保税。

这十八种税收，每个企业要结合自己的情况，发生特定的行为，才会缴纳。不过也有些税收是每个公司常见的，绝大部分公司都会涉及到。

小规模纳税人经常涉及到的税收

①增值税，依据纳税人的销售额计算，绝大部分按照简易征收率3%计算缴纳。纳税人出售或出租不动产，劳务派遣公司选择简易征收，都适用5%的征收率。如果月销售额不超3万或季度销售额不超9万，小规模纳税人可以小微企业免税政策。纳税期限一般是每个季度一次，季度结束之后的次月15个工作日内申报。

应交增值税=不含税销售额*3%或5%

②企业所得税，依据纳税人的营业利润计算，一般税率为25%。符合小微企业的，按照20%的税率减半征收，也就是10%。大部分小规模企业应当都是小型微利企业，适用10%的所得税率。企业所得税一般是按季申报，每季度结束之后次月15个工作日内申报；每年结束之后在次年5月31日前，还要做一次企业所得税年报。

③城市维护建设税，依据纳税人缴纳流转税额缴纳，税率一般为7%（市区内）和5%（县城或镇）。流转税一般依据的就是增值税和消费税。如果增值税没有发生，城建税也不需要缴纳。纳税申报期限和增值税一样。

④印花税 是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人签订的供销合同按照，按照合同金额万分之三缴纳；建筑安装工程按照合同金额万分之三缴纳。账簿一般每件5元。

这些是小规模纳税人比较常见的税种，一般都会有所涉及。希望可以帮到你。

文：税里税外～带你了解税收里的那些事

去年的小规模纳税人疫情期间1%的征收率，现在也是暂按原来的执行，等待最终的文件。这对于很多的小企业来说，确实是个好消息，但是，对于企业老板和会计来说，确实是有一些需要注意的事项。

1. 把握住真实性

固然，选择小规模纳税人的1%征收率可以享受到政策的优惠，但是前提是业务的真实性。现在，我们税务稽查的新动向是打击“三假”的行为，其中就有一项，是打击为了骗取防疫税收优惠政策的假申报。

之前就有老板，看到1%的优惠政策这么好，让会计把之前没开的300多万发票，统统放到疫情期间开了。但是，因为疫情期间当地的建筑企业都是停工的，大家都没有发票，唯独这家公司在开，于是很快就被税务机关发现，并进行了约谈。

因此，不要因为1%的税收政策优惠，就人为地进行时间的调节，也许有人怕这个政策过几个月就结束了，也会想着要提前开，这样的行为都要避免。

此外，也要注意不要进行虚开。明明没有的业务，想着开票成本不高，但是却可以赚一笔开票费，就铤而走险，这样的行为是要不得的。因为这样的操作其实很容易因为进销项不匹配等被金三系统监控到，因贪图小利，最后被处以罚款和受到处罚就不划算了。

2. 规划好企业的业务

之前也有老板，用税收优惠政策，完成了企业的财税规范化。该老板账上之前有些虚库存，都是历史遗留下来的，以前可能存在着一些没有开票的收入没申报，库存也还在账上。该老板先操作了由一般纳税人转为小规模纳税人，然后在1%的优惠政策期间，做了库存的销售，也补缴了相应的税款，完成了企业老问题的清理，同时也降低了企业正规化的成本。

当然，每个企业对税收优惠政策的运用可能各有不同，总的来说要注意把握住合规性的原则，不要触碰虚开发票的红线。但也要结合企业自身的情况，让税收优惠政策的红利最大化。企业除了1%征收率的政策以外，还需要关注，有没有别的优惠政策在今年继续延续使用，对于一些特殊行业，特殊地区的企业，能够享受优惠的，也要充分享受。我们的原则是，不浪费任何一个优惠政策，但也不过度激进地使用优惠政策，控制好企业的财税风险。

《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税等。对于教育费附加、地方教育附加等可由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，在50%的税额幅度内减征。