企业所得税汇算清缴工资调整_汇算清缴调增调减都有哪些项目？

汇算清缴调增调减都有哪些项目

一.所得税汇算清缴需要调整的收入类项目如下，

1、不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

2、国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。

二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目如下，

1、职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14％的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。

2、工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。

3、职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。

4、五险一金。企业根据国家有关政策规定， 为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。

5、利息支出。超过税法规定不予扣除需做调整。

6、业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入（营业）收入的0.5％。

7、广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（营业）15％的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。

8、罚款、罚金、滞纳金。

9、捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。

汇算时5月前何月汇算按2010年度11月份终“应付职工薪酬－应付工资”结存额*25%税率汇算所得税增减依据。

2011年1月份还要分录按2010年度12月份终 “应付职工薪酬－应付工资”结存额*25%税率分录所得税增减依据。比如：2010年度12月份终“应付职工薪酬－应付工资”结存贷方额5000元分录 “借”利润分配－未分配利润1250 “贷”以前年度损益调整 “借”以前年度损益调整1250 “贷”应交税费－企业所得税1250 如果是借方结存余额相反分录 不然2010年12月结存额增减所得税1250等于企业挪用或税务挪用一年。因为不管工资是否当月发放工资都要通过应付工资。

如果调整后还须补缴一些税或刚刚扯平，那是可以的；

如果调整后还需要退一些税给你公司，那就有些麻烦。因为要到从国库里拿钱给公司，一般会涉及到纳税评估、实地查验等一系列程序。

所以个人建议参照上述两点，所得税多缴金额不大的话，汇算清缴时调整即可；所得税多缴金额过大，汇算清缴调整也不够冲回的话，应赶紧做好相应税务文书，到税务局办理退税手续

这张表是必填表格，在表格勾选之中，它前面的勾选框是虚的，所以必填

职工薪酬主要是查看是不是有虚假支出的行为。比如说，应付职工薪酬--工资科目的贷方是不是有余额，如果有余额就表示没有支付的工资，就要调增。