解除劳动合同补偿金要交税吗_解除劳动合同经济补偿金要交税吗？

来源：小编整理自网络2022-06-08 06:00:23 人阅读

导读：，《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)明确规定：个人因与用人单位解除劳动关...

《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)明确规定：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用。对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。所以，解除劳动合同经济补偿金要交税。

　　解除劳动合同补偿金，如果超过时需要交税的。　　根据《财政部、国家税务总局关于个人与取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）规定：　　“一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）的有关法规，计算征收个人所得税。　　二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府法规的比例实际缴纳的住房公积金、费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

员工被辞退的时候，单位要支付经济补偿金，很多人困惑要不要缴税，如果按照国家规定支付的经济补偿金是不用缴税的，但是还是有例外的情况，我们具体来分析一下：

经济补偿金多少金额不用计税（北京为例）

劳动合同法

第四十七条经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。
劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。
本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。

国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知财税[2001]157号

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；

北京市2019年没有采用当地上年职工平均工资3倍，而是采用统计部门的数据。127107*3=381321元，超出的部分需要缴纳个税。

2019年8月6日北京人社局调解仲裁处发布《关于用法人单位从业人员平均工资替代职工平均工资的通知》，将北京市统计部门发布的北京市法人单位从业人员平均工资即127107元/年，作为《劳动合同法》规定的由当地政府公布的全市职工平均工资来计算经济补偿的封顶基数。

离职补偿和赔偿当中还有以下三种情况

违法解除劳动合同

第八十五条用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额百分之五十以上百分之一百以下的标准向劳动者加付赔偿金：
（一）未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的；
（二）低于当地最低工资标准支付劳动者工资的；
（三）安排加班不支付加班费的；
（四）解除或者终止劳动合同，未依照本法规定向劳动者支付经济补偿的。

与劳动者未签订劳动合同

第八十二条用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。

与劳动者协商解除劳动合同

有些企业在辞退员工的时候，给予比较优厚的待遇，比如N+6，N+8的情况，这样也会出现需要缴纳个税的情况。

超出的如何计税

《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），第五条（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

举例，刘先生工作单位在北京，经济补偿金50万

500000-381321=118679元

适用税率10%，速算扣除数2520

个税计算：118679*10%-2520=9347.9元

详细计算扣税，还要依据地方的细则，希望能帮助你解决问题。

答：解除劳动合同的一次性补偿金，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，可免征个人所得税；超过部分则需缴纳个人所得税，计算方法具体有点复杂，参看文件规定。

对国有企业职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法（试行）》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。

由于一次性补偿金可享受个人所得税免税待遇，目前，实践中，有些企业为了规避年终奖的个人所得税，采取与员工主动解除合同的方式，给予员工一次性补偿金而不是年终奖。

考虑到税法政策是动态修订的，这块政策今后可能是变化的，也请今后随时关注最新变化。

政策依据：

根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号）规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；

超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规定，计算征收个人所得税。个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

计算方法：对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。　　

按照上述方法计算的个人一次性经济补偿收入应纳的个人所得税税款，由支付单位在支付时一次性代扣，并于次月7日内缴入国库。

个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金在计税时予以扣除。

注意：以上是针对解除劳动合同而言，而劳动合同解除与劳动合同终止是有区别的，因此，如适用上述条件的，应该采取解除劳动合同方式，而不要用终止劳动合同。

劳动合同解除情形根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，劳动合同解除分为：意定解除(劳动合同法36条)、劳动者提前通知单方解除即劳动者主动辞职(37条)、劳动者随时单方解除即被迫解除(38条)、用人单位单方通知解除(39条)、用人单位提前通知单方解除(40条、41条)，前述各种解除的成就条件是不同的。

我国《劳动法》第23条只规定：“劳动合同期满或者当事人约定的劳动合同终止条件出现，劳动合同即行终止。”

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