虚开增值税和偷税漏税_税务局如何知道企业是否偷税漏税？

是不是虚开，跟交不交税没有关系。

相反，虚开发票的企业一定会按照既定的税负缴纳增值税，不然，税都不交了，不明摆着让税务局来查吗？

虽然法律上对虚开发票的行为从各个方面做了阐述，不管是为自己虚开，为他人虚开，介绍他人虚开等都是虚开的行为。但重点只有一个，就是开具和接受发票企业之间是否发生了真实的业务，发票开具的内容是否跟实际发生的交易一致，包括，开具发票的品名，类型，规格，数量，单价，购销双方等，如果有一项不符合，也存在虚开的嫌疑。

虚开的增值税专用发票，不仅影响企业的增值税，还会导致企业虚增成本，企业所得税减少，更有甚者，利用虚开的增值税专用发票达到骗取出口退税的目的。所以，国家对于虚开增值税专用发票的行为，上升到犯罪的范畴。

照章纳税是企业的义务，不是到了万不得已的情况，企业不会拖欠税款，即便是交不上税款了，也有正当的理由，交了税金，却因为关联企业的发票出了问题，已经认证抵扣的进项税也可能要做进项税额转出，增值税是一条链，在这个链条上的任何一环出现问题，都可能会受到牵连。

所以，是不是虚开，跟交不交税没有直接关系。

虚开增值税发票，是增值税发票管理最高的风险，属于非常严重的犯罪行为，后果也最严重。

虚开发票，是指发票的开票内容与实际发生的经济业务不符。比如，你买的是衣服，却要开成办公用品的发票，那就是虚开。一旦认定为虚开，开票方、受票方、介绍方都可能涉嫌违法，将面临处罚。

我们可以看下具体的规定，也让各位老板朋友心里有个底。

虚开增值税专用发票的行政处罚

按照《发票管理办法》的规定，纳税人虚开发票，首先要由税务机会没收违法所得。虚开金额1万元以下的，可以同时处以5万元以下的罚款；虚开金额超过1万的，可以同时处以5万元以上50万元以下的罚款。

若是情节严重构成犯罪，就是要追求刑事责任。

虚开增值税专用发票的刑事处罚

按照《刑法》规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；

虚开的税款数额较大（10万元以上）或者有其他严重情节（致使国家税收款被骗5万元以上）的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；

虚开的税款数额巨大（50万元以上）或者有其他特别严重情节（致使国家税收被骗30万元以上）的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

虚开税额额特别巨大（100万元一样），情节特别严重（致使国家税收损失50万元以上），给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

同时还有规定：虚开增值税专用发票是指为他人虚开、为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为之一。也就是说与之有关的三方都脱不开干系。

而且，虚开发票罪的追溯期很长，即便是公司注销，相关责任人还是会被追责。

以上是简单的法律条款介绍，具体量刑肯定要看最后的裁决，总之是很严重，不管是老板还是财务人员，都不要在这个事情上铤而走险。

《刑法》第二百零五条　【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。第二百零三条　【逃避追缴欠税罪】纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。

开假发票的目的就是报销，公司为此的支出肯定做税前扣除了

所以只要开了假发票，其实质结果就是少缴税了

能否定偷税是要看金额，而不是你自己说了算

税务局要知道企业是否偷漏税，方法是很多的。前阵子，税局网站上也公布了金税四期的采购方案，以及反洗票系统的项目合同书，随着大数据时代的到来，识别企业偷漏税行为的系统也在不断升级。以下，我们说说一些案例，看看税务是怎么发现企业偷漏税的。

1. 金三数据比对

在金三系统下，企业的各项报表、发票、缴纳的税款都会有严格的比对，纵然是企业有心隐藏，也会留下不少线索和痕迹。更何况有些企业对于表、票、税的管理不够严格，存在着“自爆家丑”的风险。

比如企业的财务报表上有较大的“其他应收款”长期挂账，那么就有股东挂账的借款风险，可能要按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；或者可能有隐匿收入的行为。通过企业的各类数据进行分析，就会发现疑点。

通过对比，对一些虚开发票的行为也可以予以发现。之前就有个个体老板，想着自己的客户大部分都是个人，有不少“富余票”，于是将多余的发票开给需要的企业，赚取一点开票费，谁知道没过多久就被发现了。原因就是进项都是食品、日用品等，而开出去的票五花八门，有针织品，电子元器件等，完全不符合业务的逻辑。

在之前公布的反洗票系统需求文档项目合同书当中也可以看出，未来对于发票疑点数据的提取会越来越智能。不仅仅包含对于发票各个方面的分析，还会有经营风险、销项票的跟踪、进销项的相关性分析、开票与生产能力匹配度分析，上下游客户关联分析等行为。在大数据智能化时代，偷漏税的痕迹通过各项分析和比对之后，会更容易被暴露出来。

2．第三方信息共享

虽然现在并没有完全实现税银联网，但是一些异常的资金举动信息也会传递到税务。之前就有老板，通过个人账户收款。结果在短短2年的时间里面，收了1904笔，累计金额高达12.28亿元。这种情况就非常异常了，于是商业银行向反洗钱中心进行了报告，反洗钱中心通过情报交换平台向当地税局传递了这份报告。最终，牵动了当地税务，查补了老板所欠的个人所得税。

现在，我们不仅有大额交易报告，也有大额现金管理试点，未来信息共享应该是个趋势，如今社保也并入了税务，使得获取信息更加便捷。

因此，税务通过自身获得的信息和第三方传递的信息，可以掌握到企业更多的偷漏税举动。

3．爬虫技术等信息获取手段

通过爬虫技术，可以从互联网中获取到相关的信息，从而获得企业偷漏税的证据。之前就有企业在网上进行营销推广，后来被税务获取到相关的信息，发现其并没有做过相关的税务申报，进而发现了企业隐瞒收入的偷漏税行为。

此外，也有案例是通过爬虫技术获取到大股东减持的信息，但是却发现股东并没有按照规定缴纳个人所得税，因此最后被要求补缴税款。

随着信息技术的进步，也许未来还会有更多获取信息的手段，抓到企业偷漏税的蛛丝马迹。

4. 举报

内部举报也是税务查处企业偷漏税的一个信息来源。对于有些外部的信息举报，可能会有信息不实或者证据缺乏的问题，但是来自企业内部的举报，通常是一抓一个准。之前就有财务离职后对公司进行举报，最终查出公司两套账的案例。

所以，税务要查企业偷漏税，方法多多。对于企业来说，需要提前做好风险自查，防止出现重大的税务风险。

不说税法条文，用例子简单来解释吧：

范冰冰拍戏收入3000万，按1000万报税，或干脆3000万不报税，叫偷税。

范冰冰2015年拍戏取得3000万，按税法应2015年申报纳税。但2018年才报税也叫偷税。

范冰冰没有拍戏，王冰冰拍了戏但赚交税太多，找到范冰冰的公司帮助开张发票。工作室的行为就是虚开发票。叫为他人虚开。

再比如：某上市公司为了粉饰报告，虚构客户或虚构业务量开了销售发票，叫为自己虚开。

再比如：某私人企业赚企业利润太高，企业所得税交太多，请其他公司帮忙开点发票冲帐，也叫虚开发票。虚构业务获取发票。

总之，有真实的业务，无论开票与否，不按税法规定的期限，足额申报，叫偷税。没有真实的业务，夸大或缩小真实的业务量申报叫虚开发票。