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代收代缴增值税会计分录_代收费用、会计分录？
来源：小编整理自网络2022-06-08 09:38:22 人阅读
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导读：，1、首先先要计提工资的会计分录：借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额贷：应付职工薪酬/工资总额2、然后再是发放工资时的会计分录：借：应付职工薪酬/工资总额...
1、首先先要计提工资的会计分录： 借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额 贷：应付职工薪酬/工资总额
2、然后再是发放工资时的会计分录： 借：应付职工薪酬/工资总额 贷：应交税费---应交个人所得税 贷：银行存款
3、最后是缴纳社保的会计分录： 借：应交税费---应交个人所得税 贷： 银行存款
一借：应收账款-应收工程款-在建贷：工程结算借：应交税费（业主代扣的）贷：应收账款-应收工程款-在建或者借：应交税费贷：工程结算二借：其他应付款-递延税金及附加贷：应交税费三借：营业税金及附加贷：其他应付款-递延税金及附加
代扣代缴个人所得税的会计分录： 借：应交税费---应交个人所得税 贷： 银行存款 然后扣回代扣代缴的个人所得税会计分录： 借：其他应收款---代扣代缴个人所得税 贷：应交税费---应交个人所得税 扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。 扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。
代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为:借:其他应收款--代扣代缴税金(凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据)贷:银行存款从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为:借:管理费用等科目贷:其他应收款--代扣代缴税金银行存款
一、税务机关返还的代收代缴手续费奖励给员工的会计分录是：
1、收到返还手续费时：
借：银行存款
贷：其他应付款
2、奖励给员工时：
借：其他应付款
贷：银行存款
二、其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
三、如果长期不发放（超过三年）就要按无法支付的款项计入企业收入缴纳所得税。至于个人所得税，没有明确的规定是否免税。但根据原则看，因为已经属于财政返款，属于税收款项，应该不扣个人所得税。以当地地税税务口头答复为准。
四、根据《个人所得税法》第十一条规定： 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
根据《个人所得税法实施条例》第四十四条规定：税务机关按照税法第十一条的规定付给扣缴义务人手续费时，应当按月填开收入退还书发给扣缴义务人。扣缴义务人持收入退还书向指定的银行办理退库手续。
帮其它单位代收款项的会计分录如下：
1，代收时根据银行的进账单和你开的收据(因你说代收款是转账的)入账并作以下分录 借：银行存款 贷：其他应付款-XXXX
2，把代收的款项付出时，让收款方开收据并把正式发票的复印件给我，以此证明此笔款项的真实性，这样比较稳妥，并作以下分录： 借：其他应付款-XXXX 贷：银行存款 注：付款时一定给支票。
关于职工薪酬、社保及个税代扣代缴会计分录一、工薪计提时借：管理费用—生产成本—制造费用—销售费用—贷：应付职工薪酬-工资（三级明细：基本工资、奖金、津贴、补贴）①-职工福利费②-社会保险费（企业承担部分，三级明细：医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、基本养老保险）③-住房公积金（企业承担部分）④二、代扣代缴社保、公积金和个税时借：应付职工薪酬—工资（仅个人承担部分的保险、公积金和个税的金额）⑤=⑥+⑦+⑧贷：应交税费—应交个人所得税（个人承担部分）⑥ 其他应付款—代扣代缴社保费（个人承担部分）⑦ —代扣代缴住房公积金（个人承担部分）⑧三、实际支付时借：应付职工薪酬—工资（扣除个人承担社保、公积金和个税部分）⑨=①-⑤—职工福利费⑩—社会保险费（企业承担部分）?=③—住房公积金（企业承担部分）?=④其他应付款—代扣代缴社保费（个人承担部分）?=⑦ —代扣代缴住房公积金（个人承担部分）?=⑧应交税费—应交个人所得税（个人承担部分）?=⑥贷：银行存款?=⑨+⑩+?+?+?+?+?
代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：
借：其他应收款--代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据)；
贷：银行存款。
从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：
借：管理费用等科目；
贷：其他应收款--代扣代缴税金；
银行存款。
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