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企业所得税的计算方法是:所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
《中华人民共和国企业所得税法》第五条之规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。应纳企业所得税=应纳税所得额X25%《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括: (一)销售货物收入; (二)提供劳务收入; (三)转让财产收入; (四)股息、红利等权益性投资收益; (五)利息收入; (六)租金收入; (七)特许权使用费收入; (八)接受捐赠收入; (九)其他收入。
并不是所有的企业都需要缴纳企业所得税,我们可以根据企业的类型、所享受的税收优惠政策以及企业的具体情况来进行判定,企业是否需要缴纳企业所得税,以及按照什么税率来缴纳企业所得税。
只有具有法人资格的企业才需要缴纳企业所得税,而有些企业不具有法人资格,则只要求投资人缴纳个人所得税。具体包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业等等。需要注意的是,对于合伙企业当中的法人合伙人是缴纳企业所得税,对于自然人合伙人是缴纳个人所得税,具体情况下需要注意区分。
在有些税收优惠条件下,企业可能在某期间不用缴纳企业所得税。
比如,对于集成电路和软件企业在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第1~2年免征企业所得税,3~5年减半征收企业所得税,那么在免税期间就可以享受不用缴纳企业所得税的优惠。
当企业处于亏损或者有以前年度亏损还在弥补期限内的,可能不需要缴纳企业所得税。对于企业来说这是一些特殊的情形。需要注意的是,有些企业可能会计利润是亏损的,但是经过纳税调整之后是盈利的,那么这样的情况仍然是需要缴纳企业所得税的。
此外,虽然有些企业需要缴纳企业所得税,但仍然可以看看自己的企业是否能够享受所得税方面的税收优惠,那么也可以在一定程度上降低企业的税负率。
总之,企业需要根据自身的情况,来判断是否需要缴纳企业所得税,按照什么税率来缴纳,以及是否能够享受税收优惠。
企业所得税的纳税人及其分类标准: 根据纳税人税源重要性、征收方式、纳税方式和涉税风险等将纳税人分为六类。具体如下: (1)国有企业; (2)集体企业; (3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产、经营所得和其他所得的其他组织,所指的其他组织是指经国家有关部门批准,依法注册、登记的事业单位、社会团体等组织。 上述所称独立经济核算的企业或者组织,是指纳税人同时具备在银行开设结算账户,独立建立账簿,编制财务会计报表,独立计算盈亏等条件的企业或者组织。