下面哪些是企业所得税纳税人_企业所得税的纳税人分为哪几类？

　　企业所得税的纳税人及其分类标准：　　根据纳税人税源重要性、征收方式、纳税方式和涉税风险等将纳税人分为六类。具体如下：　　(1)国有企业;　　(2)集体企业;　　(3)私营企业;　　(4)联营企业;　　(5)股份制企业;　　(6)有生产、经营所得和其他所得的其他组织，所指的其他组织是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的事业单位、社会团体等组织。　　上述所称独立经济核算的企业或者组织，是指纳税人同时具备在银行开设结算账户，独立建立账簿，编制财务会计报表，独立计算盈亏等条件的企业或者组织。

谢谢邀请。

先说个人，都说是个人了，自然缴纳的是个人所得税，干嘛要缴纳企业所得税？

再说为什么个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。

一、从法律规定来看。我国《企业所得税法》第一条明确规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。”因此，个人独资企业和合伙企业不适用《企业所得税法》，不缴纳企业所得税。

二、从历史沿革来看。虽然我国1994起施行的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，把国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及有生产经营所得和其他所得的其他组织，都列入了企业所得税的纳税义务人，对个人独资企业和合伙企业也征收过企业所得税。但是由于个人独资企业和合伙企业的特殊性，造成了企业与投资者重复征税的情况。为了鼓励个人投资，公平税负，2000年6月国务院公布了《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号），自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。2007年企业所得税立法时，明确规定了个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

三、从法理依据来看。国家无论课征什么税，要由一定的纳税义务人来承担。企业所得税纳税义务人自然是企业。企业能够使用自己的名义、独立支配的财产承担纳税义务，属于民法上所称的法人。法人依法独立享有民事权利和承担民事义务，以其全部财产独立承担民事责任。但个人独资企业是由一个自然人投资，财产为投资者个人所有，投资人以以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体；合伙企业是由普通合伙人，或者普通合伙人和有限合伙人组成的组织，其普通合伙人要对合伙企业债务承担无限连带责任。个人独资企业和合伙企业没有法人资格，没有独立支配的财产，投资人要对企业的债务承担无限责任，无法独立承担纳税义务，不是适格的纳税义务人。

因此个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。企业自身不缴纳企业所得税。

所谓企业所得税是指对我国境内企业（居民企业及非居民企业）和经营单位在一定时期内的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人经营所得，包括销售货物所得，提供劳务所得，转让财务所得，股息红利所得，利息所得，租金所得，特许权使用费所得，接受捐赠所得和其他所得。同时，根据我国《企业所得税法》第一条规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（一下同称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业，合伙企业不适用本法。”可见，在我国具有法人资格的企业才需要缴纳企业所得税。比如有限责任公司，股份有限公司，集体企业，国有企业，法人型私营企业，中外合资企业，中外合作企业，外商独资企业应缴纳企业所得税。而个体工商户，个人独资企业，合伙企业，非法人的私营企业因为不具有法人资格，只要求投资人缴纳个人所得税。如果想成立有限责任公司是需要交纳企业所得税，但是如果要成立合伙企业虽然缴纳企业所得税但依法是需要缴纳个人所得税。

纳税人的概念

首先我们来一起回顾一下什么是叫纳税人？纳税人是“纳税义务人”的简称，亦称“纳税主体”。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。

纳税人概念是税收制度的基本构成要素之一，每一种税都规定有相应的纳税人，也就是说这一个税种对那些单位和个人进行征税。

个税的纳税人

就提问来讲，按照个人所得税法的规定， 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

1. （一）工资、薪金所得；
2. （二）劳务报酬所得；
3. （三）稿酬所得；
4. （四）特许权使用费所得；
5. （五）经营所得；
6. （六）利息、股息、红利所得；
7. （七）财产租赁所得；
8. （八）财产转让所得；
9. （九）偶然所得。

这一条实际上是规定了什么是个人所得税的纳税人，只要你有了上述列举的九项所得之一，那么你就负有缴纳个人所得税的纳税义务，那么就是个人所得税的纳税人。

交税与纳税人关系

至于你是不是能够缴纳个人所得税的税款，只有取决于你的收入多少和国家的相关税收优惠政策。比如按照个人所得税的规定，每月在计算个人所得税的时候需要先从收入中扣除5000元的起征点，如果你的月收入在5000元以下，那么在计算个人所得税税款时，扣除5000元的起征点后，你的收入就＜0了，那么自然，就不会产生个人所得税的税款，不用缴纳个人所得税了，但是并不代表你不是个人所得税的纳税人。

小结

综上所述，这个提问是有道理的，只要你有上述9项收入之一，无论最终你缴纳不缴纳税款，你依然是个人所得税的纳税人。

撰文:左刀三爷 要是你觉得我写得还有点意思，敬请审阅我其他的发文，期待你的批评指正！☎如有其他需求可以私信我。

主要分为两大块：

一、个人独资企业和合伙企业都不需要缴纳企业所得税。

国家规定主要两类企业个人独资企业和合伙企业都不需要缴纳企业所得税。

首先先说一下企业所得税的定义：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税于2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过。

中华人民共和国企业所得税仅对具有法人资格的企业征收。所谓法人资格，是指具有独立的法律人格，能够独立承担民事责任的能力。具有法人资格的企业是公司。因此，只有公司才需要缴纳企业所得税。

个人独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。（这句话很关键：财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。因为企业就是这个自然人自己的）

合伙企业，是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙企业也不具有法人资格。（这句话很关键：共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙企业也不具有法人资格。这个企业就是他们几个投资人的）

需要征收企业所得税的公司：是指依照《公司法》在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。

其中个人独资企业和合伙企业的企业所得税不征收，说它们不具备法人资格，国家也是从人性化的角度制定的，因为个人独资企业或合伙企业的投资人要以个人或合伙人的个人财产承担企业的债务和无限责任，为了照顾也是对这两类企业的一种优惠政策。

而企业（有限责任公司、股份有限公司）：有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。它的股东责任要小的多。

二、国家也对一些相关产业暂免或者按年限免征例如：

1、新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。

2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，例如乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站等以及农民专业技术协会、专业合作社等。

3、新办的独立核算的从事咨询业、会计、审计、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税2年。

4、新办的独立该算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税二年。

5、企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，以及企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5年。

6、在国家确定的“老。少、边、穷”地区新办的企业，经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。

7、企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。

8、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害等。

第二大块主要是惠农、服务社会类的行业，国家也是给予大力支持。

谢谢

并不是所有的企业都需要缴纳企业所得税，我们可以根据企业的类型、所享受的税收优惠政策以及企业的具体情况来进行判定，企业是否需要缴纳企业所得税，以及按照什么税率来缴纳企业所得税。

1. 根据企业的不同类型

只有具有法人资格的企业才需要缴纳企业所得税，而有些企业不具有法人资格，则只要求投资人缴纳个人所得税。具体包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业等等。需要注意的是，对于合伙企业当中的法人合伙人是缴纳企业所得税，对于自然人合伙人是缴纳个人所得税，具体情况下需要注意区分。

2. 享受某些税收优惠

在有些税收优惠条件下，企业可能在某期间不用缴纳企业所得税。

比如，对于集成电路和软件企业在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第1~2年免征企业所得税，3~5年减半征收企业所得税，那么在免税期间就可以享受不用缴纳企业所得税的优惠。

3. 企业处于特殊情况下

当企业处于亏损或者有以前年度亏损还在弥补期限内的，可能不需要缴纳企业所得税。对于企业来说这是一些特殊的情形。需要注意的是，有些企业可能会计利润是亏损的，但是经过纳税调整之后是盈利的，那么这样的情况仍然是需要缴纳企业所得税的。

此外，虽然有些企业需要缴纳企业所得税，但仍然可以看看自己的企业是否能够享受所得税方面的税收优惠，那么也可以在一定程度上降低企业的税负率。

总之，企业需要根据自身的情况，来判断是否需要缴纳企业所得税，按照什么税率来缴纳，以及是否能够享受税收优惠。

企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，这是根据企业纳税义务范围的宽窄进行分类的方法，不同的企业在向中国政府缴纳所得税时，纳税义务不同。把企业分为居民企业和非居民企业，是为了更好地保障我国税收管辖权的有效行使。税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。根据国际上通行做法，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，最大限度地维护了我国的税收利益。

不属于企业所得税纳税人的有：个人独资企业、合伙企业(是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业)。