土地交易契税税率_土地转让契税税率是多少？

中华人民共和国契税暂行条例》第二条 本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：（一）国有土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；（三）税税率为3-5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。国有土地使用权抵押收费依据及标准：土地抵押额在200万元(含200万元，下同)以下：1000元/宗;土地抵押额在200—500万元之间：2000元/宗;土地抵押额在500—1000万元之间：3000元/宗;土地抵押额在1000—3000万元之间：4000元/宗;土地抵押额在3000万元以上：不超过7000元/宗;抵押双方不变，同一宗地再次或多次抵押按上述标准25%收取土地使用权出让合同约定的使用年限届满，土地使用者依该合同取得的土地使用权即终止。由于土地使用权是一种有期限的他物权，土地所有者出让土地使用权的结果并不导致所有权的丧失。因而，使用期届限满，土地使用者理应将土地使用权返还给土地所有者，这是土地国家所有权的最终体现，也是土地有偿、有期限使用原则的具体反映。为了平衡土地使用权人和土地使用者利益，《城市房地产管理法》第21条从以下两个方面对土地使用权期限届满的法律后果作了规定：续期土地使用权出让合同约定的使用年限届满后的续期(1)续期申请的提出(2)续期申请的审批(3)续期的性质收回（1）土地使用权有国家无偿收回（2）国家在无偿收回起土地使用权的同时，无偿取得该土地上的建筑、其它附着物品土地使用权出让与土地使用权转让的区别土地使用权出让是指国家将土地使用权出让给公民或法人；出让是指将所有权的部分权能(占有、使用、收益)与所有权相分离而作为独立的财产权；土地使用权转让则是土地使用权在公民或法人之间的转移。转让有出售、交换、赠与、继承等方式。按照土地用途不同使用期限也不相同。最高年限按下列用途确定：居住用地七十年；工业用地五十年；教育、科技、文化、卫生、体育用地五十年；商业、旅游、娱乐用地四十年；综合或者其他用地五十年。土地使用期限为土地使用权证上的土地使用期限减去该土地已经使用的年限，剩下的年限就是可以使用的年限，到期后可以申请续期。取得土地使用权的土地使用者，其使用权在使用年限内可以转让、出租、抵押或者用于其他经济活动，合法权益受国家法律保护。

契税征收标准：1.当个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米以下的，契税按照1%执行;2.户型面积在90平方米到144平方米的，税率减半征收，即实际税率为2%;3.所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照4%征收；4.购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产，均按照4%的税率征税。

一、营业税及附加（出让方）： 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。 二、印花税和契税（双方）： 1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、按成交价格（合同）缴纳3%的契税（有的地方是5%）。 三、土地增值税（出让方）： 1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。 2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。 3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。 为计算方便，可以通过速算公式计算： 土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数 （0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率）。

转让土地涉及的税费比复杂，根据转让人不同，分别说明一下。

一般纳税人

⑴增值税：

一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可选择简易计税，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

一般纳税人转让其2016年5月1日后的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算销项税额，税率为9%。

⑵城建税及教育费附加：以实际缴纳的增值税为计税依据，税率为7%、3%、2%

⑶印花税：万分之五

⑷土地增值税：根据增值额按30%、40%、50%、60%四档超率累进税率计算缴纳土地增值税。

转让土地，土地增值税的扣除项目是土地价款和合理税费。

⑸企业所得税：转让土地使用视同销售，按公允价格确认收入后，减去土地使用权的计税基础，应计入当期应纳税所得额，缴纳企业所得税。

⑹契税：土地使用权的转让，契税由买方缴纳，税率是土地所在地的契税税率。

小规模纳税人

⑴增值税：小规模纳税人转让转产土地使用权征收率为3%。

⑵城建税及教育费附加：减半

⑶印花税：减半

土地增值税和企业所得税及契税和一般纳税人相同。

个人转让土地

个人转让2016年5月1日前取得的，根据财税〔2016〕47号规定，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

个人转让2016年5月1日后取得的，则应以取得的全部价款和价外费用为销售额按照3%的征收率计算缴纳增值税。

也就是说个人转让土地，符合差额征税条件的可以差额征税，征收率为5%，全额征税的，征收率为3%。

个人转让土地如果需要开具增值税专用发票，可去税务机关代开。

⑵城建税及教育费附加：7%、3%、2%

⑶个人所得税：个人转让土地所有权，按财产转让所得征收个人所得税，计税依据转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额，税率20%。

⑷印花税：根据“产权转移书据”征收印花税，税率为合同所载金额万分之五。

⑸土地增值税：根据增值额按30%、40%、50%、60%四档超率累进税率计算缴纳土地增值税。

⑹契税：买方缴纳。