合同违约金属于营业外支出吗_收取违约金计入营业外收入吗？

对的，一般都是入营业外收入， 如果由于对方的违约造成公司发生损失,应当将收取的合同违约金先扣减损失金额,有余额的,计入营业外收入。

因违反合同约定而支付的违约金，应计入营业外支出。 企业支付的违约金是单位因违反经济合同依据约定的条款给予对方的一种经济赔偿。 《企业执行现行会计制度有关问题的解答》（[1994]财会字第31号）规定：“企业支付的各种滞纳金、罚款和违约金等，其性质是企业正常营业活动以外发生的支出。因此在会计处理上应计人营业外支出。 企业发生上述支出时，借记‘营业外支出’科目，贷记‘银行存款’等科目。”相应地，收到违约金的一方应作为营业外收入处理。 《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]第84号）第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。”企业收到的违约金，应当作为收入总额中的其他收入，并入当期应纳税所得额计征企业所得税。

如果是与业务相关的违约金应计入销售收入或冲减销售成本，如果是其他方面的违约金就计入营业外收入吧。不过计入销售收入是要按销售行为缴纳相应的营业税或增值税的，计入营业外收入就只交所得税就可以了。

支付合同违约金，企业单位计入“营业外支出”，行政事业单位计入“其他支出”。

1、停车泊位费可以计入管理费用。

2、管理费用是指 企业行政管理部门 为组织和管理生产经营活动 而发生的各项费用。 管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

并不是所有的情况，都需要开具发票。违约金是否需要开票，是不是需要交税，需要交哪些税，要根据具体的情况来确定。

1. 不同的违约金是否需要开票

在合同的条款中，我们通常都有违约金的条款，但针对的具体事项各不相同。有些时候合同的主要条款已经履行了，这个时候收取的违约金可以视作是价外费用，开具发票，按照规定交税，而有时候合同没有履行，并不涉及到增值税的纳税义务，这个时候的违约金通常都是开具收据，而不是发票。

比如下面的两种情形：

（1） M公司向H公司提前采购了一批货物，结果H公司临时掉链子，因为某些原因没办法供货了。M公司一查合同条款，H公司要付10万块的违约金。那么这个时候，其实合同并没有履行，也没有涉及到增值税的纳税义务，所以不涉及到增值税发票的开具。该笔违约金可以凭收据、转账凭证、合同和协议等相关凭据入账。

（2） M公司不计前嫌，又向H公司采购货物，这次H公司非常小心谨慎，及时供货，完成了合同上的主要条款。但是M公司没有按照合同约定的条款给H公司付款，H公司一看合同，要求M公司支付10万元的违约金。这时候所收取的违约金就是价外费用，属于增值税的应税行为，应该开具发票，对方以发票作为入账的凭证。

2. 是否纳税

对于合同没有履行的情况，不属于增值税的应税行为，不需要缴纳增值税，而在合同已经履行的情况下，属于价外费用，增值税的纳税义务已经发生，应当缴纳增值税。

对于企业所得税，这笔违约金不属于免税的范围，应当计入企业所得税的应税收入当中。

3. 违约金的注意事项

在实际当中，关于违约金，我们有几个事项需要注意：

（1） 是否开具了发票，应该以哪些资料作为税前扣除的凭证，应该以28号公告作为指导，合理地进行判断；

（2） 是否需要交税，以纳税义务是否发生为依据。增值税和所得税的纳税义务并不相同，需要具体进行判断；

（3） 合同当中的违约金条款，要反复进行确认，这里的10万违约金也不少，要注意约定的项目和比例，避免给企业带来较大的损失。

总的来说，对于违约金，是否履约可能存在不同的情况，开票与否，需要缴纳哪些税款也不是一成不变，应结合业务的具体情况进行判断。

违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约的，应向另一方支付的金钱。

违约金的标准是金钱，但当事人也可以约定违约金的标的物为金钱以外的其他财产。

违约金具有担保债务履行的功效，又具有惩罚违约人和补偿无过错一方当事人所受损失的效果，因此有的国家将其作为合同担保的措施之一，有的国家将其作为违反合同的责任承担方式。

一、赔款、罚款的入账科目选择

企业收到或者支出的赔款、罚款，计入的科目选择，主要根据是否与生产经营相关！赔款或罚款一般情况与生产经营没有直接关系，选择营业外收、支；管理费用；销售费用相关科目核算。已确认，善未收支的暂挂其他应收（付）款。

1、收到的赔款、罚款

1)、营业外收入是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。

借：库存现金、银行存款 、其他应收款

贷：营业外收入

2)、巧借赔款、罚款收到的生产经营收入

借：应收帐款、银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金――增（销）

2、支付赔款、罚款

1)、违反购销合同等支付的赔偿、罚款费用

借：管理费用、销售费用

贷：现金、银行存款、其他应付款

2)、与生产经营无关的赔偿、罚款，一般应记入“营业外支出”科目

借：营业外支出

贷：现金、银行存款、其他应付款

二、关于增值税

收取赔款和罚款是否交流转税，关键看是否属于价外费用。赔款、罚款不属于流转税的征税范围！但是，上述巧借赔款、罚款之名，实则生产经营所得的，属于增值税应税项目，与企业生产经营流转税相当。

三、关于企业所得税

赔款、罚款通常不得在企业所得税前扣除，汇算清缴时，调增应纳税所得额！