转让土地企业所得税如何缴纳_土地转让企业所得税是多少？

公司购买房屋只须缴纳契税及印花税契税按购买金额的3%缴纳印花税按购买金额的0.05%缴纳。但出售房屋须缴纳：营业税：收入的5%企业所得税：利润的25%印花税：收入的0.05%城建税及教育费附加：营业税额的7%及5%土地增值税：增值额的30%至60%

》（国家税务总局公告2011年第24号）规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，或者虽设立机构、场所但取得的土地使用权转让所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴。

转让土地收入需要缴纳的税金： 1.营业税=转让收入*5% 2.城建税=营业税*7% 3.教育费附加=营业税*3% 4.所得税：（1）如果属于核定征收，应交所得税=转让收入*税务核定比例*25% （2）如果属于查账征收，转让收入要结转到“本年利润”中，按利润计算所得税。应交所得税=利润总额*25%

转让土地涉及的税费比复杂，根据转让人不同，分别说明一下。

一般纳税人

⑴增值税：

一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可选择简易计税，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

一般纳税人转让其2016年5月1日后的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算销项税额，税率为9%。

⑵城建税及教育费附加：以实际缴纳的增值税为计税依据，税率为7%、3%、2%

⑶印花税：万分之五

⑷土地增值税：根据增值额按30%、40%、50%、60%四档超率累进税率计算缴纳土地增值税。

转让土地，土地增值税的扣除项目是土地价款和合理税费。

⑸企业所得税：转让土地使用视同销售，按公允价格确认收入后，减去土地使用权的计税基础，应计入当期应纳税所得额，缴纳企业所得税。

⑹契税：土地使用权的转让，契税由买方缴纳，税率是土地所在地的契税税率。

小规模纳税人

⑴增值税：小规模纳税人转让转产土地使用权征收率为3%。

⑵城建税及教育费附加：减半

⑶印花税：减半

土地增值税和企业所得税及契税和一般纳税人相同。

个人转让土地

个人转让2016年5月1日前取得的，根据财税〔2016〕47号规定，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

个人转让2016年5月1日后取得的，则应以取得的全部价款和价外费用为销售额按照3%的征收率计算缴纳增值税。

也就是说个人转让土地，符合差额征税条件的可以差额征税，征收率为5%，全额征税的，征收率为3%。

个人转让土地如果需要开具增值税专用发票，可去税务机关代开。

⑵城建税及教育费附加：7%、3%、2%

⑶个人所得税：个人转让土地所有权，按财产转让所得征收个人所得税，计税依据转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额，税率20%。

⑷印花税：根据“产权转移书据”征收印花税，税率为合同所载金额万分之五。

⑸土地增值税：根据增值额按30%、40%、50%、60%四档超率累进税率计算缴纳土地增值税。

⑹契税：买方缴纳。