小微企业标准降低_小微企业如何合理避税？

怎样才能做好税收筹化工作呢？简单来说主要分为两个方面：一是地方财税给于的政策优惠，例如，地方纳税奖励；二是响应国家的各种税收优惠政策，例如关于个税、福利费、教育经营等等需要财务手段才能实现的动作。

抛砖引玉，请大家给我留言讨论。

我可以确切的说没有影响！小微企业占比太低，督促银行小微企业降息目的只是促进民营小微企业的创业热情，走势与08年相同，也是风险聚集期间。这种促进激励个人认为是杯水车薪，谁也不会与时代和大势去抗衡！

今年不止小微企业，不少服务业，实体和电商都关门了，主要原因有；

一，物价上涨，导致人们消费能力急剧下滑，除了食物，房租，房贷，其他的基本没有人消费了，那其他产业链关门是必然，通货膨胀让财富缩水原因吧。

二，高房价高房租挤出效应，也就是大多数人的收入被房贷和房租收刮了，没有钱了，无法消费，所以小微企业，服务业和实体，电商都下滑。

三，制造业下滑，我们服务业，商业，贸易大多数都是和制造业有关系，很多就业也在制造业上，制造业不行了大量就业下滑，消费能力更差，这个不是今年开始的，去年就开始了，其实某些南方城市最明显，人都返乡回家了。

四，物价和房价房租挤出效应的恶性循环，就是说房价维稳时间越长，物价越高，更多人失业，更多企业关门，服务业，实体，电商关门关店，就这样就业下滑。企业，服务业，电商，实体关门。又导致就业下滑失业，钱越来越不值钱，但是还不好赚，2015后毕业大学生估计就业率不超50%，这是多恐怖一目了然了。

每天分享，希望带给大家美好！今年的疫情来的突然，影响之大前所未见，各行各业都受到冲击，相信很多企业由于资金短缺，已经到了濒临倒闭的边缘，为此国家出台了一系列抗疫救灾的政策，帮助微小企业渡过难关，疫情防控期间国家对小微企业的补贴政策

金融支持

中央财政安排贴息资金支持降低企业融资成本

财政部等五部门发布《关于打赢疫情防控阻击战强化疫情防控重点保障企业资金支持的紧急通知》，在人民银行专项再贷款支持金融机构提供优惠利率信贷支持的基础上，中央财政按企业实际获得贷款利率的50%进行贴息。贴息期限不超过1年。

不盲目抽贷、断贷、压贷

央行等五部门发布的《关于进一步强化金融支持防控新型冠状病毒感染肺炎疫情的通知》，增加信用贷款和中长期贷款，降低综合融资成本。对受疫情影响暂时遇到困难的企业，不盲目抽贷、断贷、压贷。

减税降费

四类困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限延至8年

财政部、税务总局发布《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》，受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。

免征医疗器械产品注册费

财政部、国家发展改革委公告2020年第11号，对进入医疗器械应急审批程序并与新型冠状病毒(2019-nCoV)相关的防控产品，免征医疗器械产品注册费;对进入药品特别审批程序、治疗和预防新型冠状病毒(2019-nCoV)感染肺炎的药品，免征药品注册费。

抗疫捐赠可在计算应纳税所得额时全额扣除

财政部、税务总局发布《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除等。

降低疫情防控期间企业用电成本

国家发展改革委发布《关于疫情防控期间采取支持性两部制电价政策降低企业用电成本的通知》，放宽容(需)量电价计费方式变更周期和减容(暂停)期限，电力用户即日可申请减容、暂停、减容恢复、暂停恢复。原选择按合同最大需量方式缴纳容(需)量电费的，实际最大用量不受合同最大需量限制，超过部分按实计取。

向旅行社暂退80%旅游服务质量保证金

文化和旅游部发布《关于暂退部分旅游服务质量保证金支持旅行社应对经营困难的通知》，向旅行社暂退部分旅游服务质量保证金，暂退标准为现有交纳数额的80%。被法院冻结的保证金不在此次暂退范围之内。

2020年小型微利企业的判定标准是：

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业”判断企业是否为小型微利企业。

从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

就社保来说，根本不存在用最低工资标准来缴纳的情况。

如果允许企业用最低工资标准缴纳社保，估计很多企业要欢天喜地，老板要大笑三声吧。因为一旦用最低工资标准缴纳社保，那公司承担的费用是真的太省太省了。

可是肯定的是，每个城市的社保缴纳最低基数基本上是当地最低工资标准的2倍以上，所以一旦用最低工资标准缴纳社保，那企业在每个员工身上直接少承担一半的费用，这个费用可是企业实打实的利润了。

从这个角度也就不难理解，为什么有企业用最低基数而有的企业用全额基数缴纳社保了，都是为了那点钱。

当然爱钱的不只是公司，员工个人也一样。

现在越来越多的年轻人，都主动申请公司按最低基数给自己缴纳社保，虽然大家都知道社保是多缴多得，个人交的少，单位交的多，但大家仍然选择用最低基数，因为想每个月到手的工资多一点。

我在公司做HR，经常受到员工申请最低基数缴纳社保的申请，但公司有规定，不能特殊对待，所以这也让很多员工很疑惑也很不满，我申请少交一点，公司不也能少交一点吗？有什么不能同意的，公司的老板真是人傻钱多。

其实老板也不是人傻钱多，只是不想违规操作，还是想合法守法的经营公司。

这年头，守规和不守规的公司都要被人说，因为众口难调。

有人想多，有人想少，统一的制度不符合所有人的需求，只希望以后能自由选择缴纳社保的多与少，这样才是真正的让员工自主，期待那一天吧。

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感谢提问。

看题意，题主的意思是指最新颁布的财税[2019]13号文件《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的相关规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税的政策是否影响了一般纳税人的进项税抵扣。

实际上这项税收优惠政策，对增值税小规模纳税人来说，优惠力度是最大的，增值税的免税额从月销售额不超过3万，提高到10万，年销售额120万也免交增值税。假如某公司年销售额为100万，那么增值税为100*3%=30000元，在原来优惠政策下需要交纳的增值税，在新的政策下可以免交了。

但是对于小规模纳税人的税收优惠政策是否影响一般纳税人的抵扣呢？实际上，一般纳税人取得增值税普通发票从一开始就不能抵扣，所以，小规模纳税人免税额提升，并不影响一般纳税人的进项税抵扣，如果一般纳税人想要抵扣销项税，还是必须取得增值税专用发票。

根据财税[2019]13号文件，一般纳税人只能享受企业所得税的优惠政策。即年应纳税所得额不超过100万的，减按25%计入应纳税所得额，按照20%的税率征收企业所得税，实际的所得税税率为5%，应纳税所得在100-300万的，减按50%计入应纳税所得额，按照20%的税率征收企业所得税。实际的所得税税率为10%。

增值税小规模纳税人的起征点上调，并不影响一般纳税人的进项税抵扣。如果想要抵扣销项税额，还是要取得增值税专用发票。

原创作品，谢谢关注！

突如其来的重大疫情，对我国经济增长带来严重冲击和考验，而小微企业首当其冲！

至2O19年底，据统计，我国小微企业数量超过1亿个，其中，小企业Ⅰ6O0万个左右，纳入监管统计范畴的8000万个左右。

在疫情冲击和一季度中国经济增长大幅度下降的情形下，大批的小微企业如同风浪中的一叶小舟，直面覆灭危险及生存危机！

如此严峻时刻，中央明察疾苦，国家强力出手，为小微企业输血注能减负！

1，财政政策措施。加强中央中小企业专项资金引导效能，鼓励地方中小企业扶持资金把小型微型企业纳入支持范围。小微企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备，按规定免征关税。扩大中小企业专项资金扶持小微企业创业基地建设的范围，如小微企业孵化园，科技孵化器，商贸企业集聚区等。政府采购项目预算总额的Ⅰ8%专门面向小微企业采购，并在采购评审中对小微企业产品给予6一8%的价格扣除。

2，普惠性减税政策措施。近期，国家对小微企业推出一批普惠性减税措施，小微企业税负将下降至5一1O%。一是放宽小型微利企业标准。小微企业应纳税所得额标准上限放宽至300万。二是加大小微企业所得税优惠力度。年应纳税所得额不超过1O 0万的部分，减按25%计入应纳税所得额，税负降至5%。年应纳税所得额100万至300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，税负降至10%。三是增值税起点由月销售额3万元提高到10万元。四是允许50%幅度内减征各种地方税种和附加税。如减征资源税，城市维护建设税，印花税，城镇土地使用税，耕地占用税等地方税种及教育费附加与地方教育附加。

3，社会保障政策措施。对小微企业吸纳就业困难人员就业的，按规定给予社会保险补贴。自工商登记注册之日起三年内，对安排残疾人就业未达到规定比例和在职职工总数2O人以下的小微企业，免征残疾人就业保障金。小微企业新招用年度高校毕业生可享受一年社保补贴。困难毕业生求职创业补贴的对象范围扩至获得国家助学贷款的毕业生。小微企业可申请一次性创业补贴和一次性创业岗位开发补贴。

4，金融政策措施。二月份以来，国家扶持小微企业的政策措施非常多，国家金融机构监管部门也对银行业提出了新的具体的要求，各家银行也相应落实了许多具体的措施。比如，央行降准降息新策，尤其对小微企业降低利率都有明确要求。金融监管部门对各家银行投放支持小微企业的贷款比重也有明确下限。在近期一系列扶持小微企业的政策中，更有极为关健的两条：一是税贷共享。各家银行可从税务信息平台上清晰了解各小微企业纳税状态，据其完成纳税丨义务信誉，适时为申请贷款者快速办理贷款事宜，即提高了效率，又扩大了贷款受众面，同时在很大程度上免去了抵押或担保的压力！二是疫情期间，存续经营的小微企业，其到期或逾期的贷款可以延期贷款或续贷，不影响这些小微企业的信用记录！

另外，在保险业和农产品仓储运营等方面，国家也出台了许多直接有效惠民的政策措施。

总的看，国家近期出台的一系列扶持救助小微企业的政策，正有效地发挥着输血注能和减负作用，且在实施过程中逐步完善和细化深入。

完全有理由相信，风雨中或风雨过后的小微企业，定会渡过难关，焕发出勃勃生机！