工资达不到个税要申报吗_工资达不到上税标准，个人所得税为什么还要空申报？

无论需要预扣预缴的个人所得税等于零，还是大于零，都是需要进行个人所得税申报的。不涉及缴纳个税，需要进行零申报。企业需要给所有员工申报个税，无论该员工工资高低。

很高兴回答你的提问：员工工资为零，单位只缴纳社保，该如何申报个税？

我的回答如下：

企业申报缴纳的社保，分为单位应承担部分与个人应承担的部分。所谓员工工资为零，企业承担社保，要分以下情况：

一、员工工资真实为零

企业只承担缴纳的社保费用中由企业承担的部分，应由员工个人承担的社保部分，个人需要以现金形式交给企业，或者从后期工资里扣除，这是真正意义上的零工资。

假设：该企业当月为该员工缴纳社保1361.53元，其应由个人承担部分为361.53元，需要员工当月将对应的现金交给企业，则当月该员工的工资为零元。

会计处理如下：

1）计提该员工应由企业承担的社保

借：管理费用-社保 1000元（企业承担社保）

贷：应付职工薪酬-社保 1000元（企业承担社保）

2）企业缴纳该员工的社保

借：应付职工薪酬-社保 1000元（企业承担社保）

其他应收款-员工 361.53元（个人承担社保）

贷：银行存款 1361.53元

3）员工缴纳个人承担的社保对应的现金

借：库存现金 361.53元

贷：其他应收款--员工 361.53元（个人承担社保）

我们关注到，员工应承担的361.53元的社保，并不需要通过“应付职工薪酬”科目核算，不计入企业费用。

4）个税申报

次月申报该员工个税时，其“累计收入”为企业上月为其申报的收入数，如果员工是第一个月入职，则其”累计收入“为零。

二、员工工资实际不为零

企业承担社保，不仅仅承担缴纳的社保中由企业承担的部分，应由员工个人承担的社保部分，企业也不再收取现金或者在后期扣发，而是由企业全额缴纳。

假设：该企业当月为该员工缴纳社保1361.53元，其应由个人承担部分为361.53元，但其个人应承担部分由企业承担，实则当月该员工的工资为361.53元，而不是零元。

我们通过会计分录分析可以更明了清晰：

1）计提该员工应由企业承担的社保

借：管理费用-社保 1000元（企业承担社保）

贷：应付职工薪酬-社保 1000元（企业承担社保）

2）企业缴纳该员工社保的会计分录

借：应付职工薪酬-社保 1000元（企业承担社保）

应付职工薪酬-工资薪金 361.53元（个人承担社保）

贷：银行存款 1361.53元

3）企业负担该员工社保，实则是企业将该员工应承担的社保金额直接作为工资金额，直接扣除，应作如下会计分录

借：管理费用-工资薪金 361.53元

贷：应付职工薪酬-工资薪金 361.53元（个人承担社保）

通过以上会计分录可以看出，该员工当月工资薪金应为361.53元，只不过扣除361.53元应由个人承担的社保金额后，实发为零，造成其当月工资为零的假象。

因此，企业在为该员工进行工资薪金所得个人所得税扣缴申报时，其“累计收入”为企业“上月为其申报的收入数+361.53元”；如果员工是第一个月入职，则其”累计收入“为361.53元。

三、延伸解析

某些企业因为经营原因，数月不发工资，但正常申报缴纳社保。这种情况下，每月申报纳税时，应如何进行个税申报？

假设：企业某员工每月工资8000元，因特殊原因，企业平常不发放其工资，只是每月为其缴纳社保3000元，其应由个人承担部分为950元。

企业会在年末将工资扣除累计缴纳的社保后，一次性发放给该员工。

这种情况下，该企业每月为该员工申报工资薪金所得个税时，应按照每月工资950元为其申报纳税，而不是零元工资。

我们通过会计分录分析如下：

1）员工工资为8000元，会计应计提工资

借：管理费用-工资薪金 8000元

贷：应付职工薪酬-工资薪金 8000元

2）计提该员工应由企业承担的社保

借：管理费用--社保 2050元（企业承担社保）

贷：应付职工薪酬--社保 2050元（企业承担社保）

3）缴纳社保

借：应付职工薪酬-工资薪金 950（个人承担社保）

应付职工薪酬-工资薪金 2050（企业承担社保）

贷：银行存款 3000元

通过以上会计分录，我们可以看到，企业缴纳该员工社保后，虽然没有为该员工发放现金工资，但企业应支付给该员工的工资薪金余额已经变为7050元，说明该员工应由个人承担的社保金额对应的工资已经产生资金的流出，即该部分工资已发放。

因此本月申报时，虽然貌似没有为该员工发放工资，但实际应将本月由个人承担的社保金额作为本月工资薪金金额进行个税申报，而不是申报零工资。

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公司有义务给员工代扣代缴个人所得，即使员工工资没达到扣税标准，也要纳税申报。

2019年1月1日开始，新个人所得税法对个人所得税计算方法有变更，具体计算公式如下：

我们通常所说的工资扣税标准是5000元，很多人认为工资低于5000元就不用交税，但实际是个税计算时，扣除项比较多，工资高于5000元甚至是10000元以上都有可能不用交税，但申报还是要申报的。

工资没达到扣税标准有2种：

1，工资总额较低

工资总额低于基本扣除额5000元，应纳税所得额<0，应交个人所得税额=0。

2，工资总额较高

某些人工资较高，但除个人承担部分四险一金，基本扣除5000元/月，专项附加扣除（子女教育、继续教育、房贷利息或租房租金、赡养老人、大病医疗）后，应纳税所得额<0，应交个人所得税额=0。

例如：张三工资总额11000元，在上海工作，有个上小学的女儿，是独生子女且父母已过60岁。个人承担部分三险一金为2100元，专项附加扣除有：子女教育1000元，租房租金1500元，赡养老人2000元。

应纳税所得额=11000-2100-1000-1500-2000-5000=-600元

应交个人所得税额=0。

如果公司没有申报，也有2种情况：

1，公司漏报了

这时要及时提醒公司以后月份正常申报，并将以前月份的做更正申报。

2，公司故意没申报

有些公司操作不正规，通过账外资金发放工资，不申报个税，也不缴纳社保公积金，这样减少公司支出。这种违规操作，公司被查要不交个税和社保公积金，并缴纳滞纳金。这种情况下，员工为了维护自身权益，可以申请劳动仲裁，要求公司补交，甚至可以要求支付赔偿金。这种不正规的公司，可以考虑趁早离开。

现在可以下载个人所得税APP，可以很清晰的查看自己的个人所得税申报情况，包括收入，扣除额，申报月份，代扣代缴公司等。发现漏申报或不正当多申报，都要及时处理，漏申报的不上，多申报要求更正删除。

我跟你一样，上班第一年工资低，有社保但没达到纳税条件。所以社保连续五年了，纳税刚连续4年。昨天刚申请了，俩月后才能看有没有摇号资格

要申报。如属实，税务局会核定为0

哈哈 ·~加油