公司里有残疾人用交税吗_残疾职工要不要交税？

那要看你们单位有多少人了。 因为没有用残疾人的单位是要交残疾人保障金的。 征收比例是1.5% 也就是说你们单位有100个员工就应该安排两个残疾员工，不然就要交残保金。 残保金应交的钱是：（单位上年度末在职职工人数*1.5%-已安置残疾人数）*上年度社会平均工资

中小微企业聘用（雇佣关系）残疾人，确实可以有条件的享受相关税收优惠政策。雇佣残疾人人数达到规定标准，企业可以享受的税优政策主要分为“税”、“费”两部分。具体税费种，主要有增值税、企业所得税和残疾人就业保证金三种。关于增值税和企业所得税优惠政策，对于广大纳税人相对熟悉；残疾人就业保证金可以有条件的享受3年免征期，因此容易被遗忘。本文重点介绍残疾人就业保证金，下面我们做具体分析：

一、安置残疾人的纳税人，享受税收（不包含费）优惠政策需要满足的前提条件

1、与雇佣的残疾人签订一年或者一年以上的劳动合同，且给残疾人安排有实质内容的工作；

2、安置的残疾人月平均人数大于或者等于在职职工总数的25%，且实际安置的残疾人人数大于等于10人；

3、按月足额为安置的残疾人缴纳社会保险（养老、医疗、失业、工伤）；

4、非现金支付工资薪金，须通过商业银行向残疾人职工支付每月工资，且工资水平不得低于当地最低工资标准。

二、增值税即征即退优惠政策

满足上述4个条件，安置残疾人的企业可以即征即退增值税，退税标准为：残疾人每人每年可按照当地最低工资标准的6倍、但不得超过每人每年3.5万元的标准；实际执行二者孰低原则标准，给予纳税人即征即退增值税。

三、企业所得税加计扣除税优政策

满足上述4个条件的纳税人，可以享受的税优政策可以分为两部分：与其他职工同样享受工资税前扣除；向残疾人职工实际支付的工资，可以在企业所得税前加计100%扣除。

也就是说，残疾人职工的应发工资可以在企业所得税前扣除，实发工资×100%可以在企业所得税前加计扣除。

四、残疾人就业保证金

1、为什么很多中小微企业没有缴纳残疾人就业保证金？合法吗？

现实工作中，确实有中小微企业没有缴纳过残疾人就业保证金，且合法！依据是：自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、上年度在职职工平均人数小于等于30人的小微企业，免征残疾人就业保证金。

2、设立3年以上的企业必须缴纳残疾人就业保证金吗？

是的，设立3年以上的企业，安排残疾人就业人数不达标的，需要缴纳残疾人就业保证金。并且，残疾人就业保证金属于费的范畴，由主管税务机关代征。

3、残疾人就业保证金怎么计算？

1）、残疾人就业保证金的计算公式

残疾人就业保证金的申报缴纳，与企业相关数据有关的主要有：缴费基数和费率两部分组成。残疾人就业保证金=缴费基数×费率

2）、缴费基数

残疾人就业保证金缴费基数，就是该企业上年在职职工工资总额。特殊提示：在职职工平均工资大于等于社会平均工资（云南）62147元的2倍，缴费基数以社会平均工资的2倍乘于上年职工人数进行计算！

3）费率

残疾人就业保证金费率，主要与上年在职职工人数x、上年应安排残疾人就业比例1.5%、上年实际安排残疾人数y三部分内容相关。用公式表达为：

缴费费率=上年应安排残疾人就业比例1.5%－上年实际安排残疾人数÷上年在职职工人数=1.5%-y÷x

4、如何才能让残疾人就业保证金应纳费额等于0？

残疾人就业保证金应纳费额=缴费基数×费率，要让残疾人就业保证金应纳费额等于0，缴费基数通常大于0，唯一的办法就是让费率（1.5%-y÷x）等于0.

即（1.5%-y÷x）=0的时候（负数也能达到不缴费），纳税人的残疾人保证金缴费额才能为0。

公式整理一下：1.5%=y÷x

分析：当上年实际安排残疾人数y等于或者超过上年在职职工人数x的1.5%，那么残疾人保证金的应纳费额就可以等于0。企业安置的残疾人数等于超过职工总人数的1.5%，就不用缴纳残疾人就业保证金了！

五、残疾人就业保证金实例分析

实例1（在职职工平均工资小于等于社平工资的2倍）：某企业2018年在职职工工资总额1000万元，2018年在职职工人数180人，安置残疾人0人，当地2018年社会平均工资62147元，当地2018年应安排残疾人就业比例1.5%。计算残疾人就业保证金应纳费额。

1、职工平均工资=1000万元÷180=5.56万元，小于当地2018年社会平均工资62147×2元，按照实际工资为基数计算。

2、费率=1.5%-y÷x=1.5%-0÷180=1.5%

3、缴费额=1000万元×1.5%=15万元

如果实际安置了残疾人，我们列图表看看应纳费额的变化，如图：

实例2（在职职工平均工资大于社平工资的2倍）：某企业2018年在职职工工资总额1000万元，2018年在职职工人数18人，安置残疾人0人，当地2018年社会平均工资62147元，当地2018年应安排残疾人就业比例1.5%。计算残疾人就业保证金应纳费额。

1、职工平均工资=1000万元÷18=55.56万元，大于当地2018年社会平均工资62147×2元，按照2倍社平工资×在职职工人数为基数，缴费基数=62147×2×18=2237292元。

2、费率=1.5%-y÷x=1.5%-0÷18=1.5%

3、缴费额=2237292×1.5%=33559.38万元

如果实际安置了残疾人，我们列图表看看应纳费额的变化，如图：

一、对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人)，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市，下同)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

二、享受税收优惠政策的条件

(一)纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人);

盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于5人(含5人)。

(二)依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议。

(三)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。

(四)通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

企业有残疾人，可以申请免税，按照人头免税。

1、首先，企业支付给残疾员工的工资可以从所得税中予以扣除，并且可以100%加计扣除，

2、增值税、营业税：对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市）适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。

3、最后，雇佣残疾员工达到规定比例，可以免缴残疾人就业保障金。

需要缴纳，但是有优惠

1.对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。

2.限额：实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，为所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。

税收不会降，可以减免残保金，现在得残保金是强制征收了（北京）。只要不是小微企业，百分之0.17比例。也就是说大致50个人养一个重残1-2级的残疾人就可以免一年的残保金。五十人左右企业。具体看残联的官方有关政策。

企业招用残疾人不须申请福利企业就能享受国家在税收上的优惠政策。 企业招用残疾人享受国家在税收上的优惠政策有以下几方面的政策： 在流转税方面，由主管税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额退还增值税或减征营业税。其中，每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。 在所得税方面，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 在土地使用税方面，对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。

有残疾证的人做生意不可以不交税。 残疾证相关规定： 1、持证人对残疾人证要妥善保管，只限本人使用，不得涂改、转借。 2、残疾人证遗失，应及时报告户口所在地县级残联，声明作废后可申请补发。补发残疾人证编号在原20位编号后加印“B”，第二次遗失补发加印“B2”，以此类推。同时，遗失的残疾人证在残疾人人口数据库中标明作废。 3、残疾人证污、损，影响正常使用，可以将污、损残疾人证交回户口所在地县级残联作废并免费换领。换领残疾人证登记信息与原残疾人证一致。 4、残疾人户口迁移，需到户口所在地县级残联公安机关出具的户口迁移证明开具残疾人证迁移证明。残疾人凭原户口所在地县级残联转出的残疾 人证申请表、评定表等档案材料和出具的残疾人证迁移证明，到新户口所在地县级残联登记入档。新户口所在地县级残联在残疾人证备注栏中注明迁移日期并加盖公 章，留存转来的材料档案，并将复印件上报市级残联归档。 5、残疾人康复脱残或死亡的，发证机关应及时将残疾人证收回。残疾人康复脱残以县级残联指定的县级（含县级）以上医院或专门医疗机构残疾评定结果为准。 因此有残疾证的人做生意不可以不交税。