票据业务风险防范_票据业务有哪些风险？

一、票据业务会发生如下风险：

1、线上电票交易使得银行的内控要求不达标。线上票据交易后，使用、管理票据系统的均是票据部，与票据业务相关的发起、开户、票据线上托管、质押票据池入库、资金清算也由票据交易员完成，形成了票据业务的授权授信审批、风险审查等风控流程与票据交易全程交易“两张皮”的现象。

2、票据贴现业务流程与合规要求相违背。

《票据交易管理办法》(中国人民银行公告〔2016〕29号)提出为提高票据交易效率，简化票据贴现贸易背景审核，票据贴现无需企业提供合同和发票。

从合规管理角度来看，这一规定与《票据法》《支付结算办法》规定的票据交易必须有真实的贸易背景要求不符。

从交易主体角度，这一规定一定程度上方便了中介开展无贸易背景的融资性票据业务，不符合银行利用票据业务支持实体企业的发展战略。

二、票据业务的风险可采取如下改进方法：

1、改进票据贴现环节贸易背景审核方式，满足《票据法》规定的贸易背景审核条款。

2、有效控制自开自贴关联交易的违规风险。

3、改进转贴现负债的风险计量方式，满足监管规定的资本计提要求。

4、有效识别线上线下组合交易的风险。

我是汪凡，你身边的理财教练

一一妈妈说理财

首先是这样的啊，商业承兑汇票呢，其实完全都是以商业信用为基础的，它无需向银行圈存资金，但由于开具商业承兑汇票呢，所以不需要间隔进行严格的审查，也无需严格的监督管理，仅以企业的信用为基础存在极大的风险，那我们企业呢应该特别注意防范商业汇票的风险。

那具体来说哈，我们要防范哪些风险呢？

第一：就是我们在接受商业承兑汇票的时候，我们首先要确定对方那个商业信用，它是良好的信用是基础，如果我们不无法确认这个企业的信用是良好的，那我建议是不接这样的一个企业。因为他在银行，他没有本来就没有存钱，有很大的一个就跑了，就不给你钱了，这也很有可能。

第二：商业承兑汇票的承兑期限不要太长，我建议在六个月以内，这样的话呢，我们才可以去把握短时间内企业的一个经营是稳定的，因为市场变化有的时候企业本身它的信誉很好，但是由于市场经济的原因他经营不善那我们到时候因为市场的原因，他经营不善的话拿不回来钱，那我们不就自己吃亏了吗

第三：我们要求客户出具见票即付的商业承兑汇票，这个很好理解哈，你只要见票就就这个fu的话，那这个风险肯定要小一些，你说对不对？

第四点：对于经过背书的商业承兑汇票呢，可以先行向票据付款人提示付款并获得对应的款项，然后再向客户就是票据法上的身份是出具票人或者是被诉人发货

第五点：第5点呢，嗯，我觉得哈，客户出具的最好是由银行加贴保贴函的商业承兑汇票，这样的话呢，到时候就会这个出具的保贴函的银行会进行贴现，这样的风险不就小很多了吗？

好啦，希望对你的问题有所帮助，我是汪凡@一一妈妈说理财

当前，票据市场面临几大问题：第一，票据的真实性不能保障，假票、克隆票层出不穷；第二，划款不及时，票据到期后，承兑人未能及时地将资金划入持票人的账户；第三，由于票据的审验成本和监管对银行时点资产规模的要求较高，市场上出现了众多票据掮客、中介，使得市场不透明、高杠杆错配、违规交易等现象多发。

电子票据所具有的核心优势就是将实物形式的票据转化为电子形式，而电子票据所具有的用途与纸质票据一样。但是电子票据必须进行电子签名和填写身份识别码，基本不可能产生克隆或造假的情况。电子票据存储于系统中，交易过程变得简单明了，监管机构可以全程跟踪票据业务办理的所有环节，有效防范票据风险。

当前，电子票据仍处于探索期，由于电子票据的格式、核押方式均由各商业银行自行确定，而作为交易活动的客户方，企业无法掌握电子票据的真实性，一旦客户和银行之间发生因泄密、被盗、篡改等引起的业务纠纷，客户由于不掌握电子数据的管理权，就难以取得对商业银行不利的网上银行的电子数据证据，这会有失公平。

采用区块链技术，可以搭建一个互信的交易环境。利用区块链不可篡改的特性，有效保障链上数据的真实性、完整性；而区块链去中心化的特征，又可以避免信息集中在银行或者强信用中介手中。目前，区块链票据产品可以实现供需撮合、信用评级、分布式监管、数据存证和智能交易等功能。

电子票据具有签发数据化、交易电子化、期限灵活化等特点，备受央行的重视，而上海票据交易所成功上线并试运行数字票据交易平台也为电子票据的成熟推广添了一把火。电子票据将以安全、高效、便捷的特性，成为银行综合营销优质企业客户的手段，也可以融入电子商务、物联网等交易系统中，增强资金流和商品流的同步协调效应，具有广阔的发展前景。

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一、办理银行承兑汇票贴现业务中存在的风险1、对票据恶意挂失风险忽略，没有重视，存在巨额损失！老司机教你如何防范票据贴现业务中的4个风险，2、对票据真伪的辨别能力不足，存在受理伪票的风险。随着犯罪分子利用高科技手段制假水平的提高，“克隆”汇票达到了以假乱真的地步，在缺少先进的检测仪器的情况下，仅凭肉眼观察鉴定票据的真实性，存在着很大的风险性。3、银行工作人员和企业财务人员工作失误，造成潜在风险。银行承兑汇票上都有明确而规范的记载事项，但在办理贴现的过程中，经常发现因银行工作人员责任心不强，违规操作，造成出票行填写的出票日期、到期日、出票人全称及签章等要素不规范。同时，企业在背书转让过程中，由于财务人员金融票据知识欠缺，造成背书人签章不到位、重叠或模糊不清、被背书人全称填写与印章不符，以及背书转让与签章不连续现象。天下通商贸提醒，这些因素都可能影响汇票到期承兑结算，造成潜在风险。老司机教你如何防范票据贴现业务中的4个风险4、办理贴现业务时，对企业所提供资料的真实性审查不严，汇票取得的合法性存在风险。现代金融业竞争激烈，为占领票据市场，有的银行对企业交易的真实性审查流于形式，对申请贴现人提供的交易合同、增值税发票不作认真调查，违规办理没有真实交易背景的票据贴现业务。汇票到期一旦不予付款，申请贴现企业又以无资金逃债，将给银行的追索增加难度。二、银行承兑汇票贴现中的风险防范1、注意从承兑汇票外观上鉴别真伪。银行承兑汇票的印刷有着严格的规定，其色泽、尺寸、花纹图案都有不同于其它重要空白凭证的特点；各签发行都有各自银行特定的暗记和行徽，紫光灯下，其水印图案、各色纤维清晰可见；冠字号码在汇票背面呈红色渗透效果等等，这些都是防伪的第一道屏障。老司机教你如何防范票据贴现业务中的4个风险2、注意从票面记载事项上鉴别真伪。银行承兑汇票作为一种集结算、融资功能为一体的结算工具，对其票面的记载事项填写都有严格的要求，如付款行全称填写的语序，大写日期月、日填写应加“零”等。犯罪分子不可能完全了解银行内部规定，因此容易在伪造票据“记载事项”环节上露出马脚，故审查汇票的记载事项是识假防诈的重要环节。3、注意对汇票专用章的鉴别。各专业银行都有自已统一刻制的汇票专用章，都有确定的规格、字序和字间距。假票上的印章与真正的汇票专用章一般都有较大的出入，因此，受理汇票时，首先应到汇票签发行对应的本地行对汇票专用章折角核对，辨别真伪。三、规范操作，堵塞漏洞，防范风险为从源头上堵塞漏洞，防范风险，应从以下几方面做起：1、加强学习，提高素质，规范操作。组织信贷人员、会计人员学习《票据法》、《支付结算办法》及相关的票据业务知识，提高审票、验票、识假防诈的技能和风险防范意识。老司机教你如何防范票据贴现业务中的4个风险2、慎重办理贴现业务。首先，要坚持查询制度，真正做到笔笔必查，查必彻底。鉴于承兑行对贴现行的查询只做原则性的查复，贴现行对电函查询只能作为鉴别票据真伪的参考。因此，不论是当地汇票还是异地汇票，不论金额大小都要实行双人实地查询，把风险降到最底限度。其次，对初次申请贴现的企业，银行必须要求其按规定提供完整的相关资料，审查其资信状况，审查其与前手是否存在真实的商品交易关系。杜绝没有真实交易的贴现业务。3、老司机教你如何防范票据贴现业务中的4个风险，严格会计信件的寄发、交接管理。对会计信件的寄发和交接要按有关规定办理，实行专人负责。严禁临时工、保安人员和其他无关人员接收会计函件，以防丢失。（文章来源：天下通商贸-商业承兑汇票贴现服务商）

无论是企业还是个体户，无论交易金额大小，都需要购买发票与开具发票，在日常经营活动中，只要涉及发票的问题，财务人员一定要谨慎再谨慎！接下来跟大家聊聊采购中的票据风险防范，主要包括以下几点：

1、供应商税务风险的评估

企业应制订严格的供应商准入制度，对于不正规，规模小，征信状况差的供应商采取谨慎态度，并定期进行评估，发现异常情况，及时取消其资格。

应关注供应商搬迁、法定代表人、股东或实际控制人存在移民等倾向， 也应关注。

2、采购合同中的税务风险防范条款

（1）规范采购合同，明确发票条款

（2）明确提供发票的时间、发票类型、税率

（3）明确结算方式

（4）明确发票不符合规定所导致的赔偿责任

3、如何防范接受虚开发票

我们一直关注商业承兑汇票的发展、银行商业汇票的融资功能，今年完成2例使用银行承兑汇票的企业融资（近1.5亿）总结发现，商业信用体系不完善、商业承兑汇票的低流通/高风险/使用范围小是融资存在风险的主因，具体来看：

（1）分析下商业承兑汇票的产生背景：双方基于长久合作的信任度及行业声誉，以票据完成结算，主要优点是，操作手续简单、降低了手续费支出，这里更多使用的是商业信用，在商业信用体系不完善、企业经营市场环境多变的情况下，公信价值不足；

（2）目前市场商业承兑汇票签发数量较少：我们行业调研后发现，去年商业承兑汇票业务和资金总量仅占商业汇票的8%，加上商业承兑汇票流通性限制，为避免票据风险，企业更愿使用信用更高的银行承兑汇票；

（3）商业承兑汇票使用领域过于受限，主要应用在上下游关系业务紧密、长期稳定的合作关系、信用等级好、财务管理强的石油、电力等垄断型能源、交通领域的大中型企业，普适价值不足；

（4）银行对商业承兑汇票业务的谨慎态度，出于金融风险控制，从开办、准入、出售、办理贴现均谨慎对待，严格审查。

商业承兑汇票不能作为融资工具，但企业可以考虑使用银行承兑汇票来灵活融资，规避融资风险，保证企业健康发展。

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经营中“先开票后付款”要求不是遭遇，是惯例。中小企业现实经营过程中，处于被动接受的地位，只能顺从！这样的结款方式，给企业带来的风险主要有以下3方面：

一、包含增值税销项税额在内的应收账款给企业造成的资金占压风险

1、应收账款的组成部分

应收账款的组成，用会计分录可以分解为：

借：应收账款——赖公司

贷：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）

2、增值税的申报缴纳

纳税人在征期必须依法申报缴纳增值税等税费，不会因为相关款项是否收回为前提条件，因此应收账款即使没有收回，增值税必须完税！

3、客户先开票后付款占压公司资金

传统的认识认为，客户占压的是公司的营业款，上述分解可知，增值税纳税义务已经产生，但客户不付款。造成的占压包含收入部分和增值税销项税额两部分！对企业的流动资金形成很大的压力！借贷经营的纳税人，资金使用成本提高，合理利润被挤压！

4、规避风险的建议

合同明确约定付款的周期，如收票后几个工作日付款等细节！对于信誉差的客户，应及时做调整！

二、坏账损失

一方面销售方按照征管条例的规范，按期申报缴纳增值税。客户久拖不付，甚至成为不能收回的坏账损失。给销售方造成的损失不仅仅是产品或者服务的成本（老本）+合理利润，还包括应由购买方承担大部分的增值税。这样的经营风险杀伤力大，对销售方的生产经营构成重大影响！

在现实生产经营过程中，定期评估合作方的信用等级和偿债能力，是规避风险的重要手段！

三、发票作为收款凭证之一，先开票后付款成为是否付款的争议

现实经济关系中，已有这样的案例。发票作为收款凭证之一，容易给购买方产生幻觉，容易出现不轨行为。为了避免现实工作中的争议和风险，建议合同明确约定并载明：发票不是付款的唯一凭证，款项支付必须打入销售方指定的账户，付款以实际到账的银行回单为准！

四、综述

发票作为重要的业务凭证，是买卖双方经济业务关系的重要纽带。具体交往的约定和执行，给销售方留下不必要的风险。现实交往中，特别是财务人员注意细节和明文约定，确实规避其中风险！

银行承兑汇票的注意事项：（一）承兑行客户部门应于银行承兑汇票到期日前10天检查出票人在承兑行的存款情况。若账户存款不足以支付票款的，应通知出票人按票面金额将资金存入承兑行。（二）持票人超过提示付款期但未超出票据到期日2年提示付款的，在做出合理书面说明后，承兑行可按规定付款。持票人超过票据到期日2年提示付款的，承兑行可拒付票款。（三）出票人账户无款或不足支付时，差额部分应转入该出票人的单位票据垫款户，每日按万分之五计收逾期利息。