小规模纳税人开16%专票_小规模纳税人怎么开抵扣17个点的专票？

小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，这是法定规定，无法改变。

如果对方要求6%，这是你明显做不到的，这就要看合同中对税率的约定。

如果合同中约定过3%，你完全可以正常收回账款，但对方目的并未达到，所以很大可能失去客户。

如果合同中没有约定，或约定的是6%，那你就比较麻烦，你会牵涉违约与失信，虽然对方存在供应商考察不仔细的问题，但终究对方会将原因归于你。

针对这样的情况，唯一可以最大程度即结算账款又留住客户的办法，就是你再让价3%，即便如此也需要与客户有效沟通后达成一致。

看似这个问答是税法关于增值税的问题，实质是企业会计核算的概念。

一、小规模纳税人增值税发票的现实情况

1、通常情况下，适用简易征用的小规模纳税人，只能开具税率3％的增值税普通发票。

2、国家指定的某些行业的小规模纳税人，可以向主管税务机关申请自开3％的增值税专用发票。如：建安企业、鉴证咨询等行业。

3、小规模纳税人可向主管税务机关申请代开增值税专用发票，通常税率3％，不动产租赁除外。

4、小规模纳税人增值税税负的基本情况。

1)、适合小微企业暂免情况的：月营业额不超过3万或季度销售不超9万的，增值税暂免征收，最新期间2018年1月1日――2020年12月31日。

2)、超出小微企暂免条件的小规模纳税人，在年销售额500万元以内，增值税均衡保持3%税负。

5、小规模纳税人的优缺点

1)、优点主要集中两点：小微企业增值税暂免和增值税税负可预见的保持3％以内。

2)、由于会计核算不健全等因素

不能真实反映企业增值税实际纳税义务，也许应该低于3％

客户有取得增值税专用发票和实际增值税税率必须条件时，因小规模纳税人身份而被迫放弃合作。

二、小规模需要开具6％、10％、16％增值税专用发票的途径和步骤

1、根据企业现有经营情况，预估和测算增值税销项发票和增值税进项发票的对应关系，增值税综合税负情况；

2、可控未来，预估和测算企业未来增值税销项发票和增值税进项发票的对应关系，增值税综合税负情况；

3、会计核算的建立健全。

4、税负可控、财务人员工资可控。

5、有条件的变更为一般纳税人身份，并建立健全一般纳税人辅导期和成熟期的会计核算工作。

本文由云南顺通财税咨询服务有限公司整理。

小规模纳税人不能开具6%的增值税专票。

1,小规模纳税人从09年起,统一按3%的征收率征收增值税.以前是工业性质的6%,商业性质的4%;

2,小规模纳税人可以自开普通发票,但如果要开增值税专用发票,必须请税务部门代 开（住宿业、鉴证咨询业、建筑业除外）。

谢谢邀请。

小规模纳税人不可以开6%的增值税专用发票。

小规模纳税人一般是3%的征收率。但也有一些特殊情况（但没有6%的税率）。下面将特殊情况列式如下表：

• 目前17%的税率已经降低到了13%。
• 具体小规模纳税人不能代开13%（简称“适用税率”），理清以下几点，你就明白了：

1. 小规模纳税人的税率称为“征收率”，为3%（疫情期间有优惠政策，1%），因此小规模纳税人交纳的增值税款=销售额*3%。
2. 假设小规模纳税人自开普票，那么国家的税收就等于小规模纳税人交的增值税。
3. 假设小规模纳税人自开专票或代开专票，那么买家就可以凭借这张专票，抵扣小规模纳税人已经缴纳的增值税，从国家层面来看，国家收到的税款=0
4. 如果允许代开的专票税率为高税率（高于小规模纳税人自己交税的税率），也就意味着国家要拿出钱来，贴补小规模纳税人的这笔交易。

举一个简单的例子：

某一社区小商店A为小规模纳税人，适用的是征收率3%的税率。

6月份，A向B公司卖出一批货物，销售额10万块。

那么对这一批货物，A商店交的增值税=10万*3%=3000元。

假设：

1、A开的是普票，国家税收=A交的税=3000元

2、A自开或代开的是专票，税率3%，B公司拿到这张专票后，可以抵减自己的税款共3000元。国家税收=3000元（A交的）-3000元（B少交的）=0元。

3、A自开或代开的是专票，税率13%，B公司拿到这张专票后，可以抵减自己的税款共计10万*13%=13000元。

国家税收=3000元-13000元=-10000元。

也即在这个交易中，因为A开了高于自己适用税率的发票，而导致国家亏了10000元。

这种情况，国家当然不允许发生。

1.有利的是小规模纳税人提供专用发票，议价能力会提高；

2.不利的是小规模纳税人开具增值税发票，不能享受低于起征点免征增值税等政策。

代开专用发票缴纳的税款不会因为月累计不超过3万元而退税

税收里的那些事之小规模纳税人代开专用发票。小规模纳税人，包括其中的个体工商户和企业，只要代开增值税专用发票就要缴税，月累计不超过3万元也不可能退税。退税，你想多了，这可是增值税专用发票。除非发生销货退回交易取消，才可以作废发票或红冲发票，最后到税务局申请退税。

①小规模纳税人月销售额不超过3万或季度销售额不超过9万享受小微企业增值税减免，不需要缴纳增值税。纳税人的销售额包括未开发票收入和开具发票收入，开具发票收入又分为开具增值税普通发票收入和专用发票收入。但是，我们申请代开的增值税专用发票取得的收入，不属于3万元以下减免的范围，这是唯一的例外情况。

②小规模纳税人只要代开专用发票，就要缴纳税款。最主要的原因是因为增值税专用发票可以作为进项抵减销项增值税 ，上游缴税，下游用来抵减税收。如果，代开增值税专用发票不需要缴纳税款，那么完整的增值税抵扣链条就会打开一个缺口，试想一下会有多少人铤而走险，税收收入肯定会减少。

③代开的发票想要退税，只有销货退回，双方交易取消。发生这种情况，当月的可以到税务局申请作废发票，跨月的可以申请开具红字发票。缴纳的税款可以申请退税或者形成多缴税款用来抵减以后缴纳的税款。

④不少符合条件的小规模纳税人已经可以自行领取开具增值税专用发票，不需要到税务局申请代开。住宿业、建筑业、鉴证咨询业、工业、信息传输业、软件及信息技术服务业的小规模纳税人月销售额超过3万或季度超过9万，均可到税务局自行领取专用发票开具。

文：税里税外

根据你提的问题，老张从以下两个方面回答：

一、回答是肯定的，不得抵扣。小规模纳税人不仅收到16%的专用发票，而是收到任何税率的专用发票，都不能抵扣。因为现行《增值税实施条例》第十一条之规定，“小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。”

二、为什么不能抵扣。简单说因为小规模纳税人是增值税管理中区别于一般纳税人的称谓。一般纳税人实行当期销项税额-当期进项税额，按照适用税率计算增值税。也就是可以抵扣进项税。

而小规模纳税人是当期不含税销售额，直接按照征收率计算增值税。其适用的征收率就已经充分考虑了小规模纳税人的税负问题，就是对小规模纳税人的税率优惠，因此不再为其抵扣进项税额了。

三、申报不允许。小规模纳税人的申报表中没有可以抵扣进项税额的栏目，你就是收到可以抵扣的进项税票，也无法在申报表栏目中反映，因此也抵扣不了。