说清楚
完整描述纠纷焦点和具体问题
企业向职工支付职工福利费的分录为借记“应付职工薪酬”账户,贷记“银行存款”或“库存现金”账户。应付职工薪酬包括: (一)职工工资、奖金、津贴和补贴; (二)职工福利费; (三)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保费; (四)住房公积金; (五)工会经费和职工教育经费; (六)非货币性福利; (七)因解除与职工的劳动关系给予的补偿; (八)其他与获得职工提供的服务相关的支出。
福利费实际上属于职工工资,所以应该在应付职工薪酬中归集。
在管理部门产生的福利费:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——应付福利费
在生产部门产生的福利费:
借:制造费用
贷:应付职工薪酬——应付福利费
真正要发放福利费时:
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
福利费为现金的,以现金价值计算;福利费为实物的,按实物入库成本计算。福利费为明细分类账,应建在应付职工薪酬总分类帐下。
借;在建工程贷;应付职工薪酬-工资-福利费 支付时 借:应付职工薪酬-工资-福利费贷;银行存款或库存现金
计提 借:生产成本-直接工资 10 管理费用-工资 3 销售费用-工资 2 贷:应付职工薪酬 15 计提福利费:借:制造费用-福利费0.4 管理费用-福利费 0.12 销售费用-福利费 0.08 贷:应付职工薪酬 0.6 发放工资 借:应付支付薪酬 15 贷:银存15 支付福利费 借:应付职工薪酬 0.1 贷:现金0.1
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