增值税有代扣代缴义务人吗_代扣代缴的增值税？

代扣代缴义务人是指在支付款项时有义务依法代扣代缴税款的法人或非法人，即：款项的支付人在支付款项时，有义务依法将相关税费从款项中扣除并代纳税人缴纳入库。代收代缴义务人是指有义务人借助经济往来关系向纳税人收取应纳税款代为缴纳入库的企业或单位。

是否需要代扣代缴个人所得税，关键看对方是以个人名，还是以企业的名义与贵公司签订的协议。

1、如果以个人的名义为贵单位进行业务培训，需要由贵单位代扣代缴个人所得税。

如果以个人的名义进行培训，取得的培训费属于劳务报酬所得，需要到税务机关代开发票。根据个人所得税法相关规定，贵单位具有代扣代缴个人所得税的法定义务。

如果贵单位没有履行代扣代缴业务，依据税收征管法规定，除补缴税款外，还应当处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。

2、如果以企业的名义提供培训服务，不需要贵单位代扣代缴个人所得税。

如果以企业的名义与贵单位签订了培训协议，对方安排人员到贵单位提供培训服务，则由对方单位为贵单位开具发票。培训费为对方公司的收入，所以不需要贵单位代扣代缴个人所得税。培训讲师取得的收入，由对方单位代扣代缴个人所得税。

综上所述，是否需要代扣个税，关键看协议的签订人是否为个人。

需要代扣代缴，在主管税务机关缴纳税款并进行对外支付税务备案后才能付汇。根据我国税法规定，境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率。

此外，在境外的单位和个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

第一点，客户未给你代扣代缴，税务局发现后可对扣缴义务人处0.5到3倍罚款，并向纳税人追缴。所以，客户未给你扣缴，需要你自己去申报缴纳。（当然，你可以举报一波）

第二点，干的越多，暴露的风险当然也越大。

第三点，4000以下扣除800，4000以上扣除20%，两万以下预扣率为20%。例如，8月你劳动报酬所得10000元，应交:10000*（1-20%）*20%＝1600元。等到明年3月到6月份，再进行综合所得汇算清缴。

这里首先要区分三个概念，跟企业相关的是增值税，企业所得税，跟个人相关的是个人所得税。

一、增值税

增值税的缴纳，跟企业利润没关系，跟收入相关。增值税是价外税，是对增值额进行征税的。对于企业来说，只要确认了收入，就要按照规定计提增值税。小规模纳税人执行的是征收率，销售额乘以税率就会应交增值税。一般纳税人执行的是税率，并且进项税额抵减销项税额以后，才是应该缴纳的增值税。

所以 ，增值税不管企业有没有开票，只要是在账上确认了收入，就要体现。有些单位，比如超市，税局会要求计提一部分的不开票收入，计提了就的交税。

二、企业所得税

企业所得税跟企业的利润相关。而利润是体现在报表上的。当期的收入减去物料成本，再减去期间费用，加上营业外收入，减去营业外支出，那就是应纳税所得额了。如果是正数，就要按照规定计提所得税了。如果是亏损，那就不需要了。

三、个人所得税

当企业产生了利润，就要分配股利。股东收到分红，是要缴纳个人所得税的。个人所得税是对股东个人所得进行征税的，税法规定的个税征税内容有：

• 工资薪金所得
  

• 个体工商户的生产经营所得

• 对企事业单位的承包，承租经营所得

• 特许权使用费所得

• 利息股息红利所得

• 财产租赁，财产转让所得

• 偶然所得

• 其他所得

企业作为一个法人，有义务对股东的红利所得进行个人所得税的代扣代缴。所以，要按照税率扣除股东红利所得应该缴纳的个税，并进行缴纳，这些都是税法的规定。

除了增值税，所得税，企业涉及的还有城建税，教育费附加等附加税，附加税是以增值税和消费税为计税基础的。有了增值税和消费税就要缴纳附加税。另外，房产税和土地使用税等，要看企业注册时是否有房产，或者有租赁合同。

所以，增值税，企业所得税，个人所得税的缴纳是不矛盾的，都是税法规定必须要缴纳的税种。

《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2011]111号）第四十一条第四项规定:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

按次计算缴纳税款，是以纳税人、扣缴义务人从事生产经营活动的次数作为纳税计算期的，也就是说，每发生一次业务，就要缴纳一次税款。

代扣代缴增值税的同时也需要代扣代缴印花税的。

不仅有印花税，还要代扣代缴附加税费、代扣代缴预提所得税呢。

希望对你有所帮助。

由公司代扣代缴的税包括以下： 个人所得税中，个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

增值税中，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。营业税中，委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。城市维护建设税中，增值税、消费税、营业税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人。资源税中，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。　　 消费税中，委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。　 印花税中，运费结算付方应缴纳的印花税，应由运费结算收方或其代理方实行代扣汇总缴纳。运费结算凭证由交通运输管理机关或其指定的单位填开或审核的，当地税务机关应委托凭证填开或审核单位，对运费结算双方应缴纳的印花税，实行代扣汇总缴纳。股份制试点企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，办理股权交割手续的单位负有监督纳税人依法纳税的责任，并代征代缴印花税税款。

纳税人又叫纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人有两种基本形式：自然人和法人。代扣代缴义务人，是指虽不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人支付收入、结算货款、收取费用时有义务代扣代缴其应纳税款的单位和个人。代收代缴义务人，是指虽不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人收取商品或劳务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人。增值税征收范围的一般规定：销售或者进口的货物；提供的加工、修理修配劳务。具体规定由于篇幅较长，在此不一一列举，可查阅《增值税暂行条例》的规定。消费税征税范围：生产应税消费品；委托加工应税消费品；进口应税消费品；零售应税消费品，具体的税目和税率可查阅《消费税暂行条例》的规定。以上答案均摘自2010年度注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》，仅供参考，谢谢！