如何计算偷税比例_偷税的税款是怎么算？

对于如何设计企业所得税，我来讲一下我自己的经验之谈。

每一个行业都有自己的行业预警负税率，这个企业所得税的税负率，就是年度缴纳的企业所得税占收入的百分比。

就比如蜗牛我是从事电子行业的财务，那么电子行业的预警负税率是2.00%。所以蜗牛我一般都是以2.00%负税率为标准去考虑如何设计企业所得税。

一、企业所得税负税率在2.00%左右

也就是说当企业的负税率在2%的时候，说明今年企业在电子行属于预警边缘，那就没有什么可计划操作的了，为什么这么说呢？因为当你们的负税率达到预警边缘的时候，如果你通过一些手段把负税率减低，那么将要迎接你的就是税务局的查税了。

这个时候就没有操作的必要的，因为我相信在2.00%负税率左右的企业，基本上经营状况都是不好的，为什么这么说，1000万营业额，利润80万的时候，他的负税率才是2.00%。也就是说它的利润率只有8%，大家都知道电子行业基本上都是高利润的，所以负税率在2%的，要么确实是经营亏损，要么就是存在作假，经不起去查的。

所以在负税率2%的时候，就是把账整理清楚即可。

二、企业所得税负税率低于2.00%

如果是这种情况的说，那么去税务局喝茶离你不远了，你需要做的是把账整理清楚，想清楚如何跟税局的人解释。

三、企业所得税负税率大于2.00%

这种情况下，那么你就有设计企业所得税的一个操作空间，至于如何做，最常见的就是走优惠政策路线，根据国家的优惠政策去调节，比如国家有利润不高于100万的小微企业企业所得税按10%征收的优惠政策，这时候，你可以再开一家公司把企业的利润分出去，这样就可以享受优惠政策，减免15%的企业所得税。

还有一些人会选择购买固定资产，固定资产是可以折成费用成本的，降低企业所得税，同时固定资产可以用于企业贷款之类的，这样资金又可以用于投资。

还有的人会去做研发，等等。只有企业所得税负税率比较高，就可以对企业所得税负税率进行设计。

以上只是蜗牛个人对于如何设计企业所得税的一些看法，希望看到这篇文章的你都是合理合法的去操作节税这件事，有不懂的可以提出来我们一起探讨，蜗牛不建议大家去做非法的事情，如果是出于偷税漏税的目的，那么就不要找蜗牛了。

偷税比例计算方法为：年度内各税种的偷税额合计占全年应纳税总额的比例。 　　即各税种偷税额合计/全年应税总额*100%。 　　容易计算错的是：计算时分母别忘了也应加上偷税额。 　　举例： 　　某企业2005年被税务机关检查偷税额为10万元，全年已缴纳国地税合计150万元，偷税比例为：10/160*100%=6.25% 　　偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。如为了少缴纳或不缴纳应纳税款。有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润；有意虚增成本、乱摊费用，缩小应税所得额；转移财产、收入和利润；伪造、涂改、销毁帐册票据或记账凭证等。偷税损害了国家利益，触犯了国家法律，情节严重的构成偷税罪，属于破坏社会主义经济秩序罪的一种，对构成偷税罪的要依法惩处。

以下寿有关偷税处罚标准和偷税数额的计算方法 一、偷税罪的处罚标准 纳税人实施下列行为之一，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上且偷税数额在一万元以上的，依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚： 1、伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证; 2、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入; 3、经税务机关通知申报而拒不申报纳税; 4、进行虚假纳税申报; 5、缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款。 扣缴义务人实施前款行为之一，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在一万元以上且占应缴税额百分之十以上的，依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚。扣缴义务人书面承诺代纳税人支付税款的，应当认定扣缴义务人“已扣、已收税款”。 二、偷税数额的计算方法 偷税数额，是指在确定的纳税期间，不缴或者少缴各税种税款的总额。偷税数额占应纳税额的百分比，是指一个纳税年度中的各税种偷税总额与该纳税年度应纳税总额的比例。不按纳税年度确定纳税期的其他纳税人，偷税数额占应纳税额的百分比，按照行为人最后一次偷税行为发生之日前一年中各税种偷税总额与该年纳税总额的比例确定。纳税义务存续期间不足一个纳税年度的，偷税数额占应纳税额的百分比，按照各税种偷税总额与实际发生纳税义务期间应当缴纳税款总额的比例确定。偷税行为跨越若干个纳税年度，只要其中一个纳税年度的偷税数额及百分比达到刑法第二百零一条第一款规定的标准，即构成偷税罪。各纳税年度的偷税数额应当累计计算，偷税百分比应当按照最高的百分比确定。 根据《刑法》第201条的规定，因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的构成偷税罪。其中，三次偷税行为是否可以无限期地计算?第三次偷税究竟应达到多大数额才予以刑罚处罚?根据《解释》，两年内因偷税受过二次行政处罚，又偷税且数额在1万元以上的，应当以偷税罪定罪处罚。 根据《刑法》第201条，对于多次犯有偷税行为，未经处理的，按照累计数额计算。对此，《解释》作了进一步明确：纳税人或者扣缴义务人在五年内多次实施偷税行为，但每次数额都未达到刑法第201条规定的构成犯罪的数额标准，且未受行政处罚的，按照累计数额计算。

股东分红节税操作方法：

一：通过总部经济招商在税收洼地注册有限合伙企业，让有限合伙企业成为股东，20%分红税照常交，但是交完税后会有地方财政返还税款地方留存部分25%-70%（视园区而定）

假设有限合伙是股东分红税缴税100w（股东分红税20%）正常各地方上缴之后就没有了，但是你的有限合伙注册地是在税收洼地园区就可以返还10w-28w（所得税国家是四六开，国家要拿走百分之六十，地方留存部分为百分之四十100w*40%*返比例）

二：注册配套主公司经营范围相符的个人独资企业，通过业务分流让个人独资承担主公司部分利润去交税（业务分流的意思是我本公司接了一个项目，主公司下面的个人独资为主公司提供了某项服务，该项合作的合作款为XXXw），可以避免部分利润交股东分红税，个独核定征收承担部分税率一般控制3%-5%具体需要根据公司综合情况进行计算。有多位朋友私信咨询这个3%-5%是怎么来的以下为您详细解答：

假设个独是一个小规模为公司承担了500w的利润：

增值税：500W/1.03*3%=145631.06

附加税：145631.06*6%=8737.86

所得税：500W/1.03*10%*35%-65500=104402.91

综合税率5.18%（小规模可以为主公司增加成本，也可以代开专票抵扣一般纳税人企业3个点增值税）

一般纳税人：

增值税：500w/1.06*6%=283018.87

附加税：283018.87*6%=16981.13

所得税：500w/1.06*10%*35%-65500=99594.34

综合税率：7.9%（一般纳税人增值税全额抵扣后税率1.9%）

以上观点如需详细了解，欢迎留言或者私信您公司大致情况本人为您详细解答