2019新个税对退休人员_退休人员外出打工所得收入怎么交所得税？

2018年我国修改个税的起征点，从2019年1月1日起，个税起征金额由之前的3500元提高为5000元，那么退休金超过5000元的人，需要缴纳个人所得税吗？

免征范围

根据《中华人民共和国个人所得税》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税，其中第（七）款规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；也就是说按照国家规定，退休费用是无需缴纳个人所得税的（其实你想想，国内过5000元退休金都是哪些人，你就知道这个为什么不要缴纳个人所得税了）。

其他收入

不过虽然退休金不用缴纳个人所得税，但是退休金以外的收入是需要纳税的，比如退休之后，你还想发挥一下余热，进行创收，那就要纳税了，如你是一个大学教授，退休后写写文章赚赚稿酬或者去给别人上上课赚点讲费或者接受一下其他企事业的咨询获得点咨询费等等，这些额外的收入仍然要依照《个人所得税》法的规定纳税。

另外如果不是再就业所得，比如你有房屋租赁的租金或者说你炒股获利或者你中彩票奖金，这些即使是在你退休之后取得的收入，也不是再就业或发挥余热获得的，它也仍然要纳税。

总结

其实这个问题根本不用问，现在就是银行这个高收入的单位，普遍的退休金都只有三千多元，真正退休收入能达到5000元以上，要嘛这些人根本就不用靠退休金生活要嘛退休前公务员事业单位之类的职工，单纯的企业单位的普通职工，能达到5000元以上的少之又少，而这些人怎么会为自己设坎呢？

个人所得税，顾名思义是所得就需要纳税，个人所得税法里对纳税人只做了居民与非居民的区分定义，在文件里统称为纳税人。对需要纳税的收入类型进行了区分定义，即分为工资薪金所得或劳务报酬等，对应不同的税率。

因此对于退休返聘再任职的人需要缴纳个人所得税是肯定的，需要明确的是收入类型，来决定适用哪个税率。

根据国税函与国税公告的相关文件规定，“退休人员再任职”取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

这里所称的“退休人员再任职”，应同时符合下列条件：

一、受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；

二、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；

三、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；

四、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。

注意以上四条是要求同时满足的，其中第三条中对社保的要求2001年有相关文件明确，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。

如果不能满足以上条件的退休人员返聘的收入应当按照劳务报酬缴纳个人所得税。

当然专项附加扣除也是一样可以享受的待遇。

中途退休收入数据截止到退休月份。费用扣除、专项附加扣除扣除12个月的数据。

法定扣除及其他符合国家政策的条件的按截止退休的实际数据扣除。比如:三险一金等。

这个是完全不需要的，我们国家个人所得税纳税的内容主要有六项。

主要包括居民综合所得，非居民工资所得，经营所得，租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利和偶然所得。

个人综合所得里边包含了工资薪金所得，劳务报酬所得，稿酬收入，特许权使用收入。不过这项计算方式2019年1月才实行。这些计算内容里边都没有养老金。

实际上个人所得税里边明确了可以免税的一些具体收入有十大类：里边明确养老金、退休费都可以免交个人所得税。与此相关的还有按照国家统一规定发给的补贴和津贴；相应的福利费，抚恤金和救济金；保险的赔款等等。

实际上退休人员再就业，已经不能再建立劳动关系了，只能建立劳务关系。获取的工资收入叫做劳务费收入。按照我们国家目前的规定，是实行每月800元以下免税，800元以上20%，也是阶梯增加。

不过，2019年1月1日起，劳务费收入纳入了综合所得，按照平时的工资收入税率缴纳所得税。所以，还是蛮合算的。不过问题在于，虽然以前规定八百元以上交税，真正有几个交的呢？除了自媒体被强制扣税。

这个问题有好多朋友会遇到，特别是退休人员和企业停产期间处于临时待岗状态的放假人员，因为好多人会利用这些空闲时间找一份临时工作，那么就会有不同的收入来源，就有可能牵扯到个税缴纳问题，首先我们来分析一下，不同情况下需要征税的几种情况：第一个是退休人员，因为退休人员是按月领取养老金，根据法律规定退休金不属于个税征缴范围，所以不存在个税缴纳问题，这点可以放心，但退休领取的企业年金需要纳税的。如果退休人员再入职期间取得的收入就需要缴纳个人所得税了，但不会和养老金叠加，只计算再入职工作取得的收入，起征点是5000元，但由于退休人员不需要再缴纳各种社会保险，也就不存在扣除项了，但新规定的六项附加扣除是可以正常申报的。第二个就是因企业停产期间临时待岗的放假人员，一般在待岗期间企业会给待岗人员发放待岗补贴，这也属于个人收入是纳入个税征缴范围的，对于待岗期间再就业取得的收入也应当一并叠加纳入征缴范围。如果不按时足额缴纳，税务部门年底前会统一征收清缴的，所以还是及时缴纳为好，以免影响个人信誉。

通常情况下，退休职工如果已经办理完退休手续，就已经开始领取养老保险了，再就业不需要缴纳保险。但需要缴纳个人所得税。

根据规定- 国税函〔2005〕382号，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

另外，退休金不需要缴纳个税。

按照《中华人民共和国企业所得税法》第八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条明文规定：“与企业取得收入不直接相关的离退休人员工资、福利费等支出，不得在企业所得税前扣除。”

在现实工作中，关于税法相关规定的解读和理解存在很大的弹性。是否准予在企业所得税前扣除的重要指标，主要看支付给离退休人员的报酬是否与企业所得税纳税人主体的收入正相关！本文根据实际工作中遇见的情形，谈谈自己的两点看法：

一、从离退休人员从事的岗位属性划分

中小企业从业人员中，部分人员是离退休人员，企业内部管理人员对离退休人员薪酬是否能在企业所得税前扣除，一直是模糊的。离退休人员从事的岗位也不尽相同，有专门负责后勤卫生保洁的、有担任技术带头人的等。这样笼统的把这部分支付，在企业所得税前扣除和全部调增的，均不恰当。个人建议：严格按支出性质划分各岗位支付，并分别核算。如专业技术人员开发产品直接由于销售的、和保障后勤支出严格区分独立核算。

二、从离退休人员同一岗位不同支付属性划分

对于同一个离退休人员，不同时期和不同报酬构成上，有许多不确定的支出。中小企业核算工作中，应该熟读相关税法及实施条例，从日常工作开始，建立明细核算或者备查账簿。准确核算，分类管理，不给企业累计风险，不给财务核算找麻烦！

综述

离退休人员的报酬与企业所得税纳税人主体的收入正相关，可以在企业所得税前扣除；离退休人员的报酬不与企业所得税纳税人主体的收入正相关，不得用于企业所得税前扣除，汇算清缴时转出。具体在日常工作中，重点应放在明细核算或备查帐薄的数据核算！