说清楚
完整描述纠纷焦点和具体问题
工商营业执照需要交印花税。
营业执照一本交五元,现在小规模企业有优惠,看你当地的政策。
印花税的贴法: 工商营业执照副本不需要贴花。正本和副本所载工商信息一样,正本贴花后副本不需贴。 营业执照副本的存在是为了在公司运作中的使用方便而设立的,在日常工作中如果需要营业执照的原件就可以用营业执照副本。 执照分正本和副本,它们的作用是相同的。
你是定额的销售还是定额的劳务?印花税的销售合同和提供劳务等的税率不一样,有的劳务还不交印花税。
如果是销售,一般规定是按合同金额的比例交,但一般企业没有合同,所以按销售收入的80%作为计税依据计算缴纳印花税。
地税有这个项目你企业不一定交,你还是和地税的专管员联系一下,问清楚你公司要不要交,计税依据是什么,等等,以及其他地税的税种都交些什么。
根据题主提供的信息,该经营主体并非自产的沙子对外出售。一般纳税人增值税税率13%,小规模纳税人征收率3%。增值税纳税人身份选择哪个更优,增值税税率和征收率没有可比性,因此不能简单用13%和3%做比较!企业所得税对于一般纳税人和小规模纳税人没有区别,本文重点谈增值税和增值税纳税人身份选择。
小规模纳税人增值税应纳税额=不含税销售额*3%
一般纳税人增值税应纳税额=(不含税销售额-不含税成本)*13%,不考虑其他进项税额的情况。
没有成本发票的情况下,小规模纳税人的增值税应纳税额没有直接影响,固定征收率为3%;一般纳税人因为没有进项税额,其增值税应纳税额等于不含税销售*13%,就演变为实际征收率为13%。
因此,如果没有成本发票,一般纳税人的进项税额等于0,其增值税征收率13%,远远高于小规模纳税人3%的征收率!没有成本发票的情况下,选择小规模纳税人身份比一般纳税人更佳,优势相当明显!
成本发票和进项税额充裕的情况下,在某一个期间范围内,一般纳税人身份优势明显,超过这个范围一般纳税人的实际增值税征收率必然超过3%。我们假设小规模纳税人和一般纳税人实际税负相等的情况下,找一下优势零界点!
不含税销售额*3%=(不含税销售额-不含税成本)*13%
同理:(不含税销售额-不含税成本)=不含税销售额*3%/13%=不含税销售额*3/13
(不含税销售额-不含税成本)其实就是企业的毛利,不含税销售额*3/13视同为毛利率。
结论:
1、当企业的毛利率等于3/13=23.077%时,增值税小规模纳税人和一般纳税人实际税负一样;
2、当企业的毛利率小于3/13=23.077%时,增值税一般纳税人的实际税负比小规模纳税人较少;
3、当企业的毛利率大于3/13=23.077%时,增值税一般纳税人的实际税负比小规模纳税人较多。