应交增值税的两种计算方法_应交增值税怎么计算？

这是个收入确认的概念。为什么要重点解读收入的确认，因为这关系到增值税、企业所得税及其他税种纳税义务确立的时间。

一、收入确认的概念

1、收入

收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

2、收入确认的原则和条件（企业会计准则第14号——收入）

同时满足下列条件时，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：

1）、合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

2）、该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；

3）、该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；

4）、该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；

5)、企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

二、赊购、赊销

1、赊购、赊销和企业正常的购销唯一的不同在于决算方式和决算周期的不同。核算可参照正常购销的核算方式进行。

2、赊购、赊销的帐务处理

例：2018年12月17日，云南顺通财税咨询服务有限公司委托今日头条有限公司销售小黄鸭玩具30000.00个，价款300000.00元。货物于2018年12月17日抵达今日头条指定仓库并验收入库。

1)、顺通财税会计处理

借：应收账款 ――今日头条348000.00

贷：主营业务收入 300000.00

贷：应交税费-应交增值税-销项税额 48000

将来收到货款时

借：银行存款――龙泽园支行348000.00

贷：应收账款 ――今日头条348000.00

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品――小黄鸭

2、今日头条会计处理

借：库存商品――小黄鸭300000.00

借：应交税费-应交增值税-进项税额 48000

贷：应付账款――顺通财税348000.00

将来支付货款时

借：应付账款――顺通财税348000.00

贷：银行存款――中关村支行348000.00

三、税务处理

此业务会计处理和税务收理无差异，正常申报缴纳就可以了。

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应交增值税=销项税额-进项税额你说的“可抵扣的留抵税”，就是进项税，只能计算一次噢。进项税是你购买商品时收到的增值税专业发票上标明的税款；销项税是你们销售发票上标明的税款，应该很好区分的。明细科目一个是进项税额，一个是销项税额。会计分录：借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金—应交增值税（未交增值税）缴税时借：应交税金—应交增值税（未交增值税）贷：银行存款

计算公司每月应交的增值税，要区分公司是增值税一般纳税人还是小规模纳税人

1 增值税一般纳税人的计算方法：

应纳税额=本月销项税额-本月进项税额

本月销项税额=本月的销售额÷[1+0.16(或1.11)]*17%(或11%)

本月进项税额为本月取得并认证的增值税专用发票和海关专用缴款书上注明的增值税税额，取得的运费发票*7%，取得的农业生产者农产品发票或收购发票上开具的金额*13%。

2 增值税小规模纳税人：

本月取得的销售收入÷(1+0.03)*3%

1、标准意义计算：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

2、采用简易办法计算增值税应纳税额的公式：小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易办法按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。

3、进口货物计算增值税应纳税额公式：纳税人进口货物，按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。应纳税额=组成计税价格×税率。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。一种销售税，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税(Goods and Services Tax, GST)，在日本称作消费税。增值税是法国经济学家 Maurice Lauré于1954年所发明的，法国政府有45%的收入来自增值税。

1、不含税销售额=含税销售额/（1+税率）2、增值税属于价外税，计算增值税时，要将含税销售额换算成不含税销售额，这是规定。计算公式：应交增值税=不含税销售额*增值税税率其中：不含税销售额=含税销售额/（1+增值税率）

一、什么是应交增值税

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

二、增值税计算公式

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

三、增值税计算方式

1、一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

2、执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

3、符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

4、小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

四、纳税的群体

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函〔2008〕1079号)规定:新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准(以下称新标准)，自2009年1月1日起实施。税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理:

1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

应交税费，属于企业负债类科目，贷方记录应缴纳的各项税费，借方记录已交纳的各项税费。一般期末贷方余额为应交税费金额。应交税费为一级科目，下设多个二级和三级科目，如：应交税费——应交增值税（销项税），记货方应交税费——应交增值税（进项税），记借方应交税费——未交增值税，记贷方应交税费——已交增值税，记借方增值税是依据销售额或营业额按适应税率计算出来的。比如小规模纳税人：价税合计/1.03*3%＝应交增值税；一般纳税人是差额纳税：价税合计/1.17*17%＝增值税（销货是销项税，进货是进项税）。应交增值税＝销项税－进项税。应交税费——应交营业税；应交税费——应交消费税；应交税费——应交城建税（7%）应交税费——应交教育费附加（3%）应交税费——应交地方教育附加（2%）上面三小税是依据主税，增值税或营业税等计算出来的。

公式为:应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税?也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如:你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢?因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。