个人所得税汇算清缴计算_个人所得税怎么计算？

对于明年即将开始的个人所得税汇算清缴，普通老百姓需要做到的是，了解清楚最新的政策，结合自己的实际情况进行判断，是否需要汇算清缴以及如何进行汇算清缴的问题。

1. 个人所得税汇算清缴的政策及最新动向

之前，按照国家税务总局《关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》规定，如果有出现以下情形的，需要进行汇算清缴：

（1）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；
（2）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
（3）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
（4）纳税人申请退税。

在这些情形下，由于取得多处所得，或者需要补税，或者需要退税，因此，需要进行汇算清缴。

11月20日，国务院常务会议决定为进一步减轻纳税人的负担，暂定两年内对综合所得年收入不超过12万元，或者年度补税金额较低的纳税人免除汇算清缴义务。

通过这个政策，可以有效的减轻中低收入群体负担，即使从多处取得收入，也简化了汇算清缴的流程。

2. 哪些人不需要做汇算清缴？

（1）综合所得年收入不超过12万元的人。综合所得指：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

（2）年度补税金额较低的纳税人。这个“较低”的金额，目前还没有确定，需要进一步关注政策。

（3）对于仅在一处取得工资薪金的个人。可以看看汇算清缴和预缴的金额是否一致，之前的代扣代缴是否准确，是否有退税或者补税的必要。

3. 如何进行汇算清缴？

汇算清缴是一项专业性比较强的工作。个人要根据自己的能力来看你是否能够进行汇算清缴，还是由单位统一来办理汇算清缴的工作，汇算清缴的具体办法将由国务院税务主管部门制定。现在，对于具体用什么方式进行退税等问题，还有待进一步明确。

4. 需要注意的问题

（1） 相关的资料包括《扣除信息表》等，需要真实准确，并且要留存备查，法定汇算清缴期结束后要保存5年。

（2） 注意申报的时间和地点。时间为个人取得所得次年的3月1日至6月30日内。

地点可以参照下表：

（3）需要准备的相关资料。

报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料。

作为普通百姓，要密切关注最新的政策，根据自己的情况，判断自己是否在汇算清缴的范围内。随着政策的不断细化和明确，纳税人需要确定并按时做好自身的汇算清缴工作。

企业所得税(以下简称″企税")和个人所得税(以下简称″个税")征税对象都是对其收益或利润的所得所缴纳的税，都是调节在所得领域国家与企业或个人之间的分配关系。但是它们之间在征税对象、税目、税率、优惠政策、税前扣除、征缴方式等方面有很大区别。1.具体的征税对象与范围不同。企税征税对象是法人或其他组织的收益或利润所得。个税对象则是居民和非居民的个人所得。企税应税收入包括:销售货物收入、提供劳务收入…其他收入等9个税目。个税应税收入包括:工资薪金所得、个体工商户生产经营所得…偶然所得等11个税目。2.税率不同。企税适用25%的比例税率，20%(小型微利企业)和15%(高新技术企业)优惠税率。个税有超额累进税率(从5%到45%)，比例税率(20%)。3.减免的优惠政策不同。企税收入总额中有不征税收入、免税收入、从事农、林、牧、渔等5种情况免征或减征，以及加计扣除、减计收入、加速折旧、税额抵免、专项优惠等多种形式的优惠。个税免税项目有省级政府、国务院部委、解放军军级以上单位颁发的科教文卫等方面的奖金、国债和国家发行的金融债券利息以及国家统一发放安家费、退职费、退休费等10项所得。减征项目有残疾、孤老人员和烈属所得等减免。

4.税前列支扣除和所得额的计算不同。企税发生的公益性捐赠支出按照年度利润总额在12%以内部分准予扣除等方法予以扣除。个税扣除包括对教育事业和其他公益事业捐赠部分以及附加减除费用等扣除。

5.在征缴方式上不同。企税采取查帐征收或核定征收方式征收。个税在征收形式上有代扣代缴、个人申报，其他各种形式的监控与征收。

申报个人所得税比汇算清缴时多交了，是比较正常的事情。

首先，我们要明白这两种计算方式的最大差别，那就是一个是单独算，一个是总的算。

我们在计算每个月应缴纳的税时，首先要用免征额加上4项税费抵扣，还有社保公积金这些。计算完了之后，可以得到一个免税额，低于这个数字的收入就不用交税。

那么，假设去年的12个月时间里有11个月，你的收入都远远小于这个免税额，这11个月时间自然都不用交税。但是第12个月你的收入增加很多，这个月就要交税。

但这里就出现了一个问题，前11个月，其实你的免税额并没有完全用完，也就是说有一些免税的额度被浪费掉了。但是因为单月申报缴税，没有办法回溯。

于是就有了第2年的汇算清缴。也就是说，把你一整年的收入都加总在一起，然后扣除掉免税的那部分。剩余度部分按照税率计算应纳税额。

这样一来，之前被浪费掉的税收优惠就再次被放到计算中，汇缴后的应纳税额就低于之前已经纳税的钱，然后就可以申请退税。

题主应特指居民综合所得个税汇算清缴的问题。

2019年1月1日，新个税正式实施，首次将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得实行综合征税，按年征税，2020年3月（因疫情影响大部分地区四月）综合所得首次年度汇算开始。

基础问题，从新个税征纳理念的新变化来说：主要有收入额的确认问题、税前扣除问题、自主申报问题和法律责任问题。

⑴收入的确认：

实行四项所得按年综合计税的原则，因此综合所得收入额＝年度工资薪金＋年度劳务报酬所得×（1－20%）+年度稿酬所得×（1－20%）×70%+年度特许权使用费所得×（1－20%），在计算应纳税所得额时在减除免税收入，综合计税体现了量能课税原则，使得个人所得税更加公平。

⑵税前扣除：

新个税增加了六项专项附加扣除，专项附加扣除的规则及限额问题需要注意，此外法定扣除三险一金、企业年金和职业年金的扣除、符合条件的商业健康保险的扣除、税收递延型商业养老保险的扣除、公益慈善捐赠的扣除。

每一项扣除都有其规定，而且专项附加扣除需要保存资料，留存备查。

⑶自主申报问题和法律责任的承担：

综合所得个税汇算清缴可以自行办理，可以委托扣缴义务人办理，也可以委托中介机构办理，无论是自行办理还是委托办理，均须纳税人个人签字确认，从而确定了纳税人承担的法律责任，即：综合所得汇算清缴是纳税人的自主行为，并为自主申报承担相应的法律责任。

此外年终奖选择计税问题，和退税路径也是需要注意的。

综合所得汇算清缴是新个税政策实施的工具，新个税实施后的政策效应和收入核算统计，要通过汇算清缴最终确定的数据分析。

个人所得税的纳税人是自然人，自从新的《个人所得税法》实施以来，在特定条件下，取得工资薪金所得的自然人也需要办理汇算清缴了，这是与以前不同的地方。那么，哪些情况需要办理汇算清缴？如何办理？有哪些注意事项？都是个人在办理过程中需要明确的。

在哪些情况下，自然人需要办理个人所得税汇算清缴？

根据新修改的《个人所得税法》及其实施条例，需要办理个人所得税汇算清缴的纳税人主要分为两类，一类是取得综合所得的自然人，另一类是取得经营所得的自然人。从题主的情况来看，应该是属于取得综合所得的纳税人。

为什么工薪阶层也需要办理汇算清缴？

因为新的《个人所得税法》引进了“综合所得”的概念，包括了工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项。取得上述四项所得的自然人在平时取得所得时，进行预扣预缴税款，年终之后合并四项所得进行汇算清缴，通俗的说，就是“算总账”，比较一下平常预缴的税款和全年的应纳税额是否一致，多退少补。

根据《办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》国家税务总局公告2019年第44号的规定，

2019年度需要办理汇算清缴的综合所得纳税人包括两类情况：

1、2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。

2、2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

2019年度无需办理汇算清缴的情况包括：

1、纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

2、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

3、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

所以，题主如果平常预缴的税款大于年度应纳税额的，并且申请退税的，就要按照规定办理个人所得税的汇算清缴。

那么，取得综合所得的纳税人办理汇算清缴的方式有哪些呢？

一般情况下，工薪阶层对税法的掌握程度有限，所以对于办理汇算清缴的方式，除了自行办理之外，还可以选择由发放工资薪金的扣缴义务人代为办理，也就是通常说的“工作单位”，另外一种就是委托专业的涉税专业服务机构或者个人办理，签订委托授权书。

著名电影《肖申克的救赎》中，就有入狱的银行家安迪，由于他精通税务，帮助狱警报税的场景。

当然了，如果本人对个税法的掌握程度不错，完全可以自主办理汇算清缴。

国家税务总局推出了多种办理的渠道，总体来说，比较简便易行。我个人推荐的方式包括个人所得税APP，个人所得税电子税务局，网上办理的方式比较高效、快捷，操作界面也非常简单易懂。

当然了，如果收入来源非常多元化的自然人，例如除了本职工作，还有很多兼职收入的自媒体朋友们，建议还是通过专业人士办理。

办理个人所得税汇算清缴过程中，需要注意的几个事项

办理汇算清缴的过程，其实就是把全年的累计收入减去各项税前扣除项目，得出应纳税所得额，再找到对应的税率表，计算出全年的应纳税额，与平常预缴的税款进行比较，多退少补的一个过程。需要注意的事项包括以下几个：

1、税前扣除项目是否已经申报，资料是否真实完整、按规定保存。

办理汇算清缴的重要一环就是充分申报税前扣除项目，以享受税收利益，在合法前提下尽量少交税。

需要个人自主申报的个税的扣除项目主要包括六项专项附加扣除，即子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。其中大病医疗支出时只有在年度汇算清缴时才能申报扣除的，而其他五项扣除一般在平常就申报扣除了。

另外，就是个人发生的符合条件的捐赠支出、符合条件的商业健康险，都是允许税前扣除的。

纳税人或者代理人在办理汇算清缴的申报和扣除项目时，需将相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年，以备税务机关的检查。

2、全年一次性奖金是否并入综合所得计算。

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号文件，在2022年1月1日之前，个人取得全年一次性奖金是有选择空间的，既可以选择并入全年综合所得计算纳税，也可以单独计算纳税。

到底是汇总计算还是单独计算好，这得根据每个人的不同情况判断。总体来说，低收入者汇总计算更好，可以少缴税；而高收入者分开计算更有利。

3、办理汇算清缴的期限、税务机关和补退税事项。

办理期限：个人办理汇算清缴的期限是取得综合所得的次年3月1日到6月30日之间。

办理机关：办理的税务机关一般是任职、受雇所在地的税务机关。比方，您在哪个地区工作，就在该地办理汇算清缴。但是，如果取得两处以上所得的纳税人，可以自行选择一个地方办理。或者如果是自由职业者，可以选择在长居地或者户籍地的税务局办理。

补退税：补税或者退税也非常简单，在个人所得税APP上可以直接办理，只要填写个人银行卡账号就可以办理退税，补税也可以通过第三方支付实现，完全可以全程网上办，不用跑办税大厅。