说清楚
完整描述纠纷焦点和具体问题
全资子公司是母公司100%持股所有,按照要求应该进行财务合并报表。
因为子公司是合并报表的报告范围,而母公司长期股权投资也包括了子公司,两者重复 假如,全资子公司,把母公司看成 子公司+其他资产,而子公司是子公司本身那么合并报表实际上是=母公司+子公司=子公司+其他资产+子公司,所以可见子公司重复了。道理就是这样的。
你首先应该按权益法对你的长期股权投资进行调整
借:长期股权投资
贷:投资收益或是资本公积
使你的长期股权投资的期末账面数=子公司的所有者权益*持股比率。
然后,你才可以进行合并的账务处理的。
在合并长期股权投资时的分录为
借:实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
商誉
贷:长期股权投资
少数股东权益
营业外收入
你的分录是这样的。
合并报表的会计处理只对当期有效,而且不会影响个别报表。本期编制合并报表的期初数是从个别报表直接获取的数据,所以要重新调整期初数据。不然你的合并报表期初数和上期的期末数是不相等的。
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