直系亲属赠与房产要交税吗_直系亲属赠与房产需要哪些税？

按照相关政策，非直系亲属如果进行房产赠与，赠与方按照普通买卖房产一样要缴增值税，即普通住宅满2年免增值税，不满2年要缴纳5%的营增值税，受赠方除了应缴纳3%的契税外，还应缴纳20%的个人所得税。非直系亲属、抚养人、赡养人无偿赠与：营业税：不征收个人所得税：不征收契税：受赠人缴纳3%，再转让房产，按照正常的房屋买卖计税

直系亲属赠与房产要交如下税费：

1、附加税。此种税是作为附加税来征收的，只有在需要征收营业税、增值税等税种的前提下才会征收，具体的征收比例是，按应缴纳营业税的一定比例缴纳，具体比例为：城建税(7%)、教育费附加(3%)。此种税根据法律规定，是由赠与人负担的。

2、契税。土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。因此，赠与房产的领受人是需要全额缴纳契税的。对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。赠与房产的契税是全额征收的，即由受领人按照3%的比例缴纳。

3、印花税。印花税需要全额缴纳的，由订立合同的双方当事人，按照0.05%的比例缴纳。

【法律依据】

《契税暂行条例》第三条规定，契税税率为3—5%. 契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

　　如果房产赠与公证了，其费用就会涉及到两笔：一笔费用是公证费，房屋赠与的公证费收取的比例是受益总额的2％，但不低200元。还有一笔费用就是契税＝房屋评估价＊1．5％；交易费：6元／平米；登记费：80元；评估费：评估额的0．5％。

　　后一个环节就是到房地产交易去办理房屋权转移登记手续。这个环节需要缴纳的费用还有包括100元的登记费、5元的权证印花税、房屋评估价＊0．05％的合同印花税。

　　如果是直系亲属赠与房产可以免征个人所得税。需要注意的是，国家规定房屋无偿赠与时免征个人所得税的三种情况具体包括：

　　1、房屋产权人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

　　2、房屋产权人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

　　3、房屋产权人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

如果是直系亲属赠与房产可以免征个人所得税。需要注意的是,国家规定房屋无偿赠与时免征个人所得税的三种情况具体包括:

1、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

2、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

3、房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

父母送给子女的房子，现行税制下肯定要交税！只是，父母给子女“送”房子的方式目前主要有三种，并且根据选择方式的不同，涉及的税费种也不一，交的税金多寡也不一样！行为人应当根据自身实际和税法的相关规定，选择最优化的方式。下面通过实际数据计算，做具体比较，大家可以择优选择！

因房屋面积、持有年限、拥有住房的数量等因素各异，存在众多不确定因素，本文的理论基础为：假设父母有且仅有一套住房，子女已经拥有一套且仅有一套住房，标的房屋持有年限超过5年且面积小于100平米。本文数据来源于国家税务总局昆明市呈贡区税务局，各地存在差异的，以当地税务机关意见为准。

如果仅仅考虑当前实际承担的税费和，毫无疑问以继承的方式税费最少，但是继承是有时间限制的；如果考虑该房屋的再次销售，当前的税费加上未来的个人所得税之和，无疑是以买卖的形式更省税费！

方案1——房屋买卖

方案1实施有个假设，就是父母和子女当成正常买卖房屋的双方，不考虑父母和子女的血缘关系，也就是大家熟知的二手房买卖关系！

现行二手房买卖主要涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、印花税、契税和个人所得税！各税费的具体规定如下：

根据上述父母和子女持有房屋的信息假设，房屋买卖关系过户到子女名下，契税2%，其他税费全部免征，合计承担的税费为房屋价格的2%！

来自呈贡区税务机关的答复：“房屋买卖价格由双方约定，可以略低于市场价格”。例如父母当时买入该房屋的总价款是25万元，而现实该房屋的市场价格为100万元。房屋买卖约定的价格应以100万元为参考，税务机关“略低”的表述和高出100万元多少，父母和子女怎么权衡约定什么价格更优，应考虑将来的房价走势、该住房是否二次销售等因素。

也就是说，一套市值100万元的住房，在假设条件下支付2万元的税费就可以以买卖的形式过户到子女名下！

方案2——房屋赠与

父母持有的住房，以无偿赠与的方式过户到子女名下，各税费明细可归纳为图2：

父母将住房无偿赠与子女的，印花税双方各2.5/万，计0.05%；契税3%；其他税费现实免征。合计税费为3.05%！各税费的税基依然执行的是住房的市场价格，例如住房市场价格100万元，0元转让给子女，无偿赠与的税费合计为100万元*3.05%=3.05万元。

方案3——房屋继承

房屋继承的前提条件为被继承人去世，因而住房过户给子女有时间限制。理论上可以暂时将住房过户延迟到父母百年之后进行。将住房继承的各税费归纳为图3：

子女正常继承父母的房屋，现行税收制度仅继承人承担2.5/万的印花税，增值税及增值税附加费、个人所得税、契税、土地增值税全部免征。合计承担住房市场价格的0.025%！

税费因素三方案比较

根据现行税法及税收优惠政策，三种不同的方案最终的综合税费和大相径庭！以买卖的形式最终承担的税费比例是参照市场价格约定卖价的2%；无偿赠与的方式承担的税费为市场价格的3.05%；延迟过户，以继承方式承担的税费最低为0.025%。

但是，上述方案不单单受到现实税费的影响，特别是延迟过户未来政策存在重大不确定性。另外，过户给子女的住房，再次交易后的个人所得税将是一笔不小的税费。

再次销售住房的个人所得税：

例如，一套市价100万元的住房，以买卖的形式过户给子女，实际承担2万元的税费；以无偿赠与的方式过户给子女，最终承当的税费为3.05万元；以继承的方式获得父母的住房，最终的税费和为0.025万元。

但是，假如10年后将该房屋再次出售时，子女承担的个人所得税变化会相当大。依照现行个人所得税法及实施条例可以计算如下：

经过再次销售该住房的个人所得税的计算可以得出：

父母与子女以二手房买卖的方式过户给子女，虽然第一交易承担了2万元的税费，没有优势。但是，二次销售时两次交易的税费和才6万元，是三种方案中最低的！

无偿赠与第一次过户时承担的税费为30500元，再次出售该房屋承担的个人所得税24万元，两次交易的税费和为270500元，是税费最多的方案！

延迟过户继承父母住房的方案，在第一次过户的环节就受到时间的限制，虽然继承时的税费才250元，但是再次出售该房屋的个人所得税24万元，第一次交易的税费优势一下就淡然无存了！

因此，考虑眼前的税费优势，可以延迟过户等父母百年后再以继承的方式取得该房屋最优；综合考虑当前税费和将来再次销售该房屋的税费，应该选择“二手房正常买卖方案”更优！

直系亲属赠与。只征收契税,税率统一是3%,由于不涉及具体金额,税基一般是当地政府公布的指导价。非直系亲属赠与。这种情况需要缴纳三项税费,分别是:1、增值税不满两年的房子要全额征收增值税,满两年的房子但是非普通住宅采取差额征收的方式。2、契税契税计算公式如下:契税=(指导价-增值税)。