说清楚
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主营业务成本是一个损益类的过度科目,期末无余额。本科目核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。借方表示已销产品成本的增加,期末应将此成本转入到本年利润中。
劳务成本要看是哪个部门的,如果是管理部门的劳务成本就要计入管理费用,车间管理人员的劳务成本先计入制造费用,再转入生产成本。月未成本通常都不能直接转入本年利润,生产成本要区分在产品和产成品的成本,只有根据产成品的成本计算出销售成本,才能直接转入本年利润。
步骤是:
1,生产环节 借:生产成本 贷:原材料 借:库存商品 贷:主营业务成本 销售时结转成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品
2,发生劳务人工成本: 借:劳务成本 贷:应付职工工资, 结转成本时: 借:主营业务成本 贷:劳务成本 ,
提供劳务结转成本:
1、计提: 借:劳务成本 贷:应付职工薪酬
2、支付: 借:应付职工薪酬 贷:银行存款等
3、结转: 借:主营业务成本 贷:劳务成本
这个要看你是什么性质的企业,如果是工业制造业可以先将劳务成本归集到制造费用,然后结转到生产成本,再进入产成品(库存商品),经过销售结转到主营业务成本,最后结转到本年利润。
如果是建筑业就不一样了。
主营业务收入就是企业经常发生的、赖以生存的主要经营收入,如商业企业销售商品、服务业提供的劳务收入等。
主营业务成本就是与主营业务收入相对应的成本,如所售商品的购入成本、提供劳务人员的直接工资。
销售商品借:银行存款贷:主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税)
结转成本借:主营业务成本贷:库存商品
服务业结转成本时不可以用劳务成本结转成本,只能归集到当期费用类;主要包括贵公司直接从事劳务服务人员的工资、福利,以及为提供劳务所购买的必要设备的摊销、材料、工具等,其他可归集到劳务的支出。
1、信息咨询服务行业中的主营业务成本包括:人员工资(即劳务成本)、与咨询服务项目有关的成本费用等,都可以计入主营业务成本。
2、营业费用不可以转入主营业务成本,营业费用包括电费、水费、房租、电话费等。
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