内部控制相关问题_内部控制的局限性有哪些？

1、成本效益影响。增加内部控制需要增加额外的成本，并不是控制越多越好，怎么平衡控制和成本是一个问题，所以有时候控制措施让步于成本。

2、内部控制对联合舞弊失效。

3、管理层凌驾于控制制度之上，控制形同虚设。

4、内部控制不能随环境变化及时变化，控制收到局限。

　（一）内部控制目标过于单一 　　内部控制的根本在于内部控制目标的定位。

内部控制目标要求企业将近期利益与长远利益结合起来，在企业经营管理中做出符合战略要求，有利于企业提升可持续发展的能力和创造长久价值的策略选择。然而实践中，企业在制定内部控制制度时，往往把目标仅局限于杜绝可能发生的一些舞弊、错误上，使得目标过于单一。　　（二）内部控制环境不完善 　　内部控制环境规定企业的纪律和构架，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化氛围并影响员工的控制意识，是企业建立和实施内部控制的基础。目前企业内部环境或多或少存在着组织结构不合理、风险管理意识薄弱、内部审计缺乏独立性、忽视企业文化建设等问题，使得内部控制的作用不能有效发挥，严重影响企业的健康发展。　　（三）内部控制制度不健全 　　我国有很多企业建立的内部控制制度存在着内容不完整、设计不合理等问题，部分企业甚至根本没意识到内部控制制度的重要性，未制定内部控制制度，还有更多的企业已经制定了企业内部控制制度，但仅作为应付上级部门检查用，失去了制度的刚性和严肃性，使制度流于形式，致使出现问题后常常是互相推卸责任。　　（四）内部控制评价不够重视 　　企业往往没有考虑内部控制对企业的长效作用，认为评价内部控制投入过大而不能实现收益，所以不值得对内部控制的评价。或者缺乏评价主体的层次，只有中间管理层和内部审计部门参与评价，高层领导和基层员工参与度较低，这种中层管理层既是裁判员又是运动员的评价主体，容易造成内部控制评价结果缺乏权威性。

宏观上讲分为两大类 一是内部会计的控制制度二是内部管理的控制制度采用会计的手段和方法对财务会计系统进行控制，就是内部会计控制制度采用会计以外的手段和方法对管理系统进行控制，就是内部管理控制制度

企业是一个有机整体，有许多方方面面的工作及事务需要去处理，企业以为社会创造财富为目标之一，企业往往会根据其所处不历史阶段而有不同的问题点需面对，企业处理好了相关问题，为企业发展将添加新的活力，使企业发展得更好更快。

每年均会看一些企业倒闭，一些新的企业涎生，人们定会问，为什么会如此快呢？据调查，目前企业平均生命周期为3.5年，是多么短暂呀，这其中一定会有许许多多的问题造成的，要解企业生存及生命期长的问题，是需要从自身上找原因，并进行有效对策，方可得到发展，跨越生存期陷井。

企业根据不同行业，其组成部门是有差异的，如制造型实体企业与一般金融公司就有明显不同，而咱们讲实体企业内部控制时，习惯性会谈到五大因素，即人机料法环，只有处理好了这五大相关因素，企业发展方可顺利及有效些。

1.人是企业中必不可少一个关键因素，是因为有人，才构成了“企业”，企业的“企”字就是“人”+“止”构成的，故企业需要处理好“人”的事情，这是一个首要重点问题，如果没有处理好“人”的问题，企业发展及相关方面均会遇到一些异想不到的阻碍，人也是生产因素中最活跃的要素，创造力非常强，这当然也是企业内部控制中一个难点，需要上心去应对处理，需要有经验的HR去处理一些细节，为企业壮大服务，这个“软件”问题需要特别关注。

2.机，即企业生产所需要的“设备”，这属于企业运营中的“硬件”需求，它的好与规模决定了一个的企业实力强弱，机器设备的先进程度也非常重要，企业需要来断来升级换代相关生产设备，让企业的生产效益提升，扩大市场份额，特别在IC行业，设备往往有决定性作用，如前期大家关注芯片生产从荷兰购买的设备事件，就是这个显著例子，企业运营及管理人员，需要时刻关注行业动态，提升自己企业的生产实力。

3.料，即企业内部生产中的物料，企业运营中，物料成本往往决定其生产产品的销售价格，浪费成本高对企业价格有很大影响，物料品质好与孬，也决定其产成品性质，故有好源料决定好产品，即企业输入决定输出，是有道理的;现代企业，面临成本压力越来越大，一些企业因此走上以次充好，偷换原材料，结果一出问题，导致企业严重损失，给企业发展带来了灾难。

4.法，方法在企业运营中也非常重要，也有方法正确了事半功倍之说，如果方法用错了就也出现事倍功半，企业中不同方法其产生的效果也不一样，一些行业及企业生产工艺也是不断变化中，企业需要不断与时俱进，推动企业向前发展，比如AI领域就是一个方法有决定性作用，如稀土地提取提纯方法就是如此，帮此类企业在方法也是一个难点，需要持续创新应对行业发展变化。

5.环，即企业生存的空间，当前社会发展过程中，对人类生存环境也提出越来越高的要求，需要不断考虑企业周边利益相关方的诉求，只有满足相关方的要求，方可利于健康发展，如企业生产过程中产生污染或员工有伤害，那需努力改善生产环境，提升企业在相关方中的形象，国家对一些重点城市发展也有不同要细节要求，这是当前一些企业面临的难点问题，只有解决了环境问题才能有生存发展的机会。

 

企业，在不周发展历史阶段，其内部控制问题重点与难点是在变化的，需要根据运营中具体问题点进行解决，才能推进企业健康发展，只在企业存在，有问题是一定的，没能问题的企业是不存有的，只要企业相关管理人员正常有效进行解决，是可以化解问题，从而达成企业战略发展目标与方向，为企业发展谋取机会。