不予抵扣的进项税额怎么处理_在进项税额不足抵扣的情况下如何处理？

1. 进项税额过期没有抵扣，进项税额将不允许抵扣；
1. 应把进项税额转出，具体转出科目要看业务性质，如果是购买原材料，则把进项税转入原材料成本：
2. 借：原材料
3. 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
4. 同理，如果是费用类业务，则转入费用科目中，成为费用的一部分。
1. 过期了一般不允许抵扣了，不存在补救的说法。

一般纳税人符合特定条件可以选择简易征收计税，可以按征收率缴纳税款。征收率可比税率低多了，这也算是一种税收优惠。绝大部分纳税人只要符合条件，甚至主动创造条件，目的就是可以适用简易征收计税。

1.税率与征收率的比较增值税简易征收率一般为3%，出租或出售不动产为5%；增值税税率根据行业的不同分为6%、11%、17%。两者的差别还是显而易见的。虽然一般纳税人税率可以抵扣进项，但是总体来算还是按照简易征收计税税负更低些，除部分能够取得大量进项税发票的企业除外。

2.简易征收项目不能抵扣进项税税法上已经明确规定了，一般纳税人适用简易征收计税的，其进项税额不可以抵减，按照征收率计算缴纳税款。你想想，简易征收计税本来就税负就低，还允许抵扣进项税额，公司不但少交税款，甚至不交税，形成大量进项税额留抵，岂不是税局还欠着你的。一旦税务局发现纳税人把简易征收计税的项目抵扣了进项税，不但会要求企业做进项税额转出，还会要求企业补交税款和滞纳金。

3.即有简易计税又有一般计税要分开核算一般纳税人可能存在经营的范围比较广，既有简易征收项目，又有一般计税项目，那么要分开核算。原则是：一般计税的项目进项可抵扣，简易计税的项目进项不可抵扣，两者要分别核算，不能混淆。例如：建筑企业既有老项目适用简易征收计税，那么归属于老项目的各种进项发票都不可以抵扣，直接作为成本核算；其一般计税项目的进项可以正常抵扣进项税。两者一定要分开核算。本文转载自重庆壹加壹财务咨询有限公司http://www.hjkjdz.com

根据《财政部、税务总局：关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（2018）33号第二条：一般纳税人转登记为小规模纳税人，未抵扣的进项税额做转出处理，计入“应交税费—待抵扣进项税额”，对应纳增值税额进行调整。

二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理

借:原材料/库存商品 应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额

贷:应付账款/应付货款

2、发票在以后月份中认证的会计分录为:借:应交税费--应交增值税--进项税额 贷:应交税费--待抵扣进项税额

上月的进项税票没抵扣完怎么记帐?

答：你只能做进项税额转出处理的.

按增值税的规定,当月认证的进项税额,当月必须抵扣,不得结转抵扣(辅导期纳税人除外)

你的分录为

借:原材料等科目

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

进项税额留抵下个月抵扣会计分录是怎样的?

答:进项大于销项,如果要交税的话就少抵扣点;

多的留到下月抵扣(反正是180天的认证期限).

如果按实的话就全部认证抵扣,多的进项税额留作下月继续抵扣,也就是成为留底税额,也就不用交税.

如果进项大于销项:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

下月交上月增值税(如有):

借:应交税费-未交增值税(等)

贷:银行存款

本月有进项税未抵扣完会计分录怎么做?以上就是对于本月有进项税未抵扣完会计分录怎么做的内容介绍,不知道能否帮助大家解决疑问,若对此还有疑惑,可以咨询会计学堂的在线答疑老师,针对性的为你进行答疑.

对于尚未抵扣的增值税进项税额，月末会计处理是剔除这些未抵扣的税额，将需要缴纳的增值税额转入未交增值税。 一般纳税人增值税业务，应在应交税费科目下设置应交增值税和未交增值税二级科目；再在应交增值税明细科目下设置进项税额、减免税额、转出未交增值税、销项税额、进项转出等明细项目。各业务发生时分别计入应交增值税下的各项目，月末，按应交税额借记应交增值税-转出未交增值税，贷记未交增值税。当没有未抵扣或留抵税额时，应交增值税下余额为零，当有未抵扣税额或留抵税额时，应交增值税下有借方余额（即未抵扣进项不结转）。如果公司经常有已经入账但未抵扣的进项税额，建议在应交增值税下设置未抵扣进项税额明细项目，然后取得进项时先做未抵扣进项税额，抵扣后再转入进项税额。

财务人员遇到不能抵扣的增值税专用发票，一定不要申请进项税额抵扣，尽不要入账进成本，分析不能抵扣的原因，向财务总监或者公司法人汇报，采取如下措施：

1、如果由于发票开的有误，当月的的话直接将发票退回供货商或上游企业，让其重新开票，隔月的话你在抵扣系统申请作废，税务局批准后直接将发票寄给上游企业，由其重新开票寄给你；

2、如果开票企业已定为走逃失联企业，应该给主管税务机关汇报，主管税务机关通过内部平台将发票传送到上游企业的主管税务机关核实，必要时报警处理；

3、如果对方不给重开，可以打上游企业的12366电话向税务局投诉，很快就能解决。

如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分不需要做帐务处理，留在进项税额中，在下期继续抵扣，就可以了。此时不需要做分录，这时应交税金--应交增值税科目出现贷方负数，就是留抵税额。 纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额扩展资料：增值税转型可以抵扣的进项税额及处理纳税人发生下列项目的进项税额可以按规定进行抵扣：购进（包括接受捐赠和实物投资，下同）固定资产；用于自制（含改扩建、安装，下同）固定资产的购进货物或应税劳务；通过融资租赁方式取得的固定资产，凡出租方按照《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函[2000]514号）的规定缴纳增值税的；为固定资产所支付的运输费用。

首先，利润大不是跟没有进项发票有关，是跟成本发票有关。不过没有进项发票，也可能引起多交增值税。

1. 一般制造业和商贸企业的利润率不会是特别高的，因为采购成本放在那里。如果没有取得合理的成本发票，那么有可能会造成利润大。这个时候可以从几个方面来考虑是否可行：

（1） 对供应商的选择，选取有资质能开发票的供应商。对于想合作但供应商又不愿意开票的，可以看看供应商这里能不能进行税收的筹划，一般如果不会增加其成本，又有利于其长期发展的，也许供应商会考虑。

（2） 对供应链的改变，延长或者缩短供应链。比如，有很多散户供应商，那么可以考虑成立一个小规模或者个独来跟他们对接，这个对接的企业用核定所得税，同时也可以开出增值税票给自己的主体企业来抵扣和进成本。再匡算下整体的成本看看可行性。

（3） 对企业规模的改变。目前小微企业是有比较大的税率优惠的，那么可以看看企业是否可以适当改变规模以符合小微企业的要求，这样可以从税率上获得一定优惠。

2. 对于轻资产的服务类企业是比较容易出现利润大这个状况的。原因就是其他的进项不多，大头在人力成本。

（1） 社保和所得税的权衡。对于企业自己的员工而言，发高工资就意味着高社保，很多企业都觉得这块成本是难以承受的重负。但如果工资低了，利润就有可能高，那么就面临交更多所得税的问题。还好，今年马上要降低社保费率了。建议企业合理筹划职工的工资薪金结构，保障职工福利的同时，也不会面临利润过高的问题。

（2） 个税和所得税间的权衡。对于一些行业，很多时候都要外聘人员，比如来做个演出、讲座、做个咨询项目等等，这个时候就面临劳务报酬过高，不愿意开票的问题。那么，其实今年的新的个税方法在这个问题上是有很大改善的，因为最后按照综合所得纳税，还有各项扣除，比过去的直接上20%-40%的税率应该是有下降的。此外，像经常合作的这些人员，有企业的（个独、合伙等）最好都以企业的名义来跟公司结算，那么公司就更容易获得成本发票，对方在税收上也可能较优。

这里粗略说了一些，最好的回答肯定是能结合企业的实际情况才行。

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