合同违约金属于什么会计科目_赔偿金记什么科目？

违反销售合同支付的罚款应计入营业外支出科目核算

公司支付的赔偿金，违约金记营业外支出会计科目。企业发生的罚款支出、捐赠支出、赔偿金，违约金等借记"营业外支出"科目，贷记"银行存款"等科目，物资在运输途中发生的非常损失，借记"营业外支出"，贷记"待处理财产损溢--待处理流动资产损溢"。企业出售无形资产，按实际取得的转让收入，借记"银行存款"，按该项无形资产已计提的减值准备，借记"无形资产减值准备"，按该项无形资产已计提的累计摊销，借记"累计摊销"，按无形资产的账面余额，贷记"无形资产"，按应支付的相关税费，贷记"应交税金"，按其差额，贷记"营业外收入--出售无形资产收益"，或借记"营业外支出"。

并不是所有的情况，都需要开具发票。违约金是否需要开票，是不是需要交税，需要交哪些税，要根据具体的情况来确定。

1. 不同的违约金是否需要开票

在合同的条款中，我们通常都有违约金的条款，但针对的具体事项各不相同。有些时候合同的主要条款已经履行了，这个时候收取的违约金可以视作是价外费用，开具发票，按照规定交税，而有时候合同没有履行，并不涉及到增值税的纳税义务，这个时候的违约金通常都是开具收据，而不是发票。

比如下面的两种情形：

（1） M公司向H公司提前采购了一批货物，结果H公司临时掉链子，因为某些原因没办法供货了。M公司一查合同条款，H公司要付10万块的违约金。那么这个时候，其实合同并没有履行，也没有涉及到增值税的纳税义务，所以不涉及到增值税发票的开具。该笔违约金可以凭收据、转账凭证、合同和协议等相关凭据入账。

（2） M公司不计前嫌，又向H公司采购货物，这次H公司非常小心谨慎，及时供货，完成了合同上的主要条款。但是M公司没有按照合同约定的条款给H公司付款，H公司一看合同，要求M公司支付10万元的违约金。这时候所收取的违约金就是价外费用，属于增值税的应税行为，应该开具发票，对方以发票作为入账的凭证。

2. 是否纳税

对于合同没有履行的情况，不属于增值税的应税行为，不需要缴纳增值税，而在合同已经履行的情况下，属于价外费用，增值税的纳税义务已经发生，应当缴纳增值税。

对于企业所得税，这笔违约金不属于免税的范围，应当计入企业所得税的应税收入当中。

3. 违约金的注意事项

在实际当中，关于违约金，我们有几个事项需要注意：

（1） 是否开具了发票，应该以哪些资料作为税前扣除的凭证，应该以28号公告作为指导，合理地进行判断；

（2） 是否需要交税，以纳税义务是否发生为依据。增值税和所得税的纳税义务并不相同，需要具体进行判断；

（3） 合同当中的违约金条款，要反复进行确认，这里的10万违约金也不少，要注意约定的项目和比例，避免给企业带来较大的损失。

总的来说，对于违约金，是否履约可能存在不同的情况，开票与否，需要缴纳哪些税款也不是一成不变，应结合业务的具体情况进行判断。

　　企业用电违约金应当计入营业外支出科目。　　一般企业间按照合同规定支付的违约金，只要对方开具了收据，是可以税前列支的。