说清楚
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这个问答是关于小微企业判定标准的概念。虽然小微企业的标准俗称“533”,比较简单。但实际工作中,由于多方面的概念和传统认识的不同,极易产生误解。问答具体包含以下三方面的内容:
企业主要分为两类:公司制企业和非公司制企业。公司制企业是指按照公司法等法律关系组织设立的经济组织,常见的有:有限责任公司、股份制公司,通常承担以公司资产总额为上限的有限责任;非公司制企业是指按照公司组织程序设立之外的经济组织,常见的有个人独资企业、普通合伙企业和个体工商户,承担无限责任,通常没有法人主体资格。
因此,个体户属于企业的一种。要判断个体工商户是不是小微企业,还需要看小微企业判断的指标。
小微企业判断的指标主要有三项(俗称“533”),即资产总额不超过5000万元;企业年平均从业人数不超过300人;企业年应纳税所得额不超过300万元!该三要素必须同时满足,同时其他因素不构成判别是否为小微企业的条件!
也就是说,只要同时满足上述三个条件的企业,都是小微企业,反之就不是小微企业!
1、个体工商户只要同时满足上述三个条件,就可以认定为小微企业,同时享受相关税收优惠政策!
2、个体工商户满足上述1条或者部分条件的,不能认定为小微企业,也不能享受税优政策!
3、现实工作中的个体工商户。个体工商户常见的经营规模、资产、从业人员、利润均有限,绝大多数个体工商户属于小微企业。但是,少部分个体户生产经营做到非常好,笔者的客户中有年销售额过2个亿的,无论是从业人员还是资产总额,都不满足小微企业的标准!
虽然现实工作中,多数个体工商户属于小微企业,但是根据小微企业普惠性税优政策的相关规定,个体户适用计缴个人所得税,不能享受企业所得税优惠政策!
增值税和地方性税费享受减、免等优惠事项,不受影响!
个体工商户和与之形成劳动关系的劳动者适用《劳动法》。个体工商户是指公民在法律规定的范围内,依法经核准登记,从事商业活动的个体经济组织,个体工商户可以雇工经营,但最多不得超过八人。根据我国《劳动法》的规定,个体工商户与劳动者之间,只要形成劳动关系,即劳动者事实上已成为企业、个体经济组织的成员,并为其提供有偿劳动,适用《劳动法》。
一、首先要确认劳动关系 劳动部《关于确立劳动关系有关事项的通知》(劳部发(2005)12号)文件明确规定,用人单位招用劳动者,同时具备以下三种情形的,劳动关系成立: 1、用人单位和劳动者符合法律、法规规定的主体资格; 2、用人单位依法制定的各项劳动规章制度适用于劳动者,劳动者受用人单位的劳动管理,从事用人单位安排的有报酬的劳动; 3、劳动者提供的劳动是用人单位业务的组成部分。 二、个体户是否具备用工主体资格 劳动法第二条规定“在中华人民共和国境内的企业、个体经济组织(以下统称用人单位)和与之形成劳动关系的劳动者,适用本法”。
按照二的解释,个体户与员工是实质的劳动关系,这样,工伤赔偿也就可以按照相关劳动关系的程序进行处理
个人独资企业和个体工商户有很多相同、相似的地方,包括都不具有法人地位、都是缴纳个人所得税、都是承担无限责任等等。但是,两者也有一些不同之处,其区别主要体现在五个方面:
1.设立依据不同。个体户依照《个体工商户条例》设立。个人独资企业依照《个人独资企业法》设立。
2.出资人不同。个体户既可以由一个自然人出资,也可以由家庭共同出资。个人独资企业只能由一个自然人出资。
3.承担责任的财产范围不同。个体工商户为个人出资经营的,以个人财产承担无限责任;以家庭出资经营的,以家庭财产承担。个人独资企业通常以出资人的个人财产承担无限责任,但是如果在设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的,也依法以家庭共有财产对债务承担无限责任。
4.拓展能力不同。一个人只能注册一家个体户(有的地方允许注册多个个体户,但在三证合一后,有关部门实际上都是按一个户头管理的,比如只有一个纳税人识别号),且不能开分支机构,通常只有一个经营场所。个人独资企业可以开设分支机构,虽然现实中这样做的比较少。
5.社会形象不同。个人独资企业好歹说起来是家企业,你也算是企业主了,而个体户一听就是小商小贩。
至于这五个方面哪个是最大的区别,这要看你看重哪个方面了。
一、注册资本
1、个体户在进行工商注册登记时,没有注册资本的要求
2、有限公司在进行注册登记时,需要注册资本
二、注册登记
1、个体工商户下来的只有营业执照,办理简单,速度快。
2、有限公司的除了营业执照外还需要公司章程,这个文件根据各个国家和地区有所不同,比如香港、新加坡、岛国、中国大陆注册后的文件都是不一样的
三、税收优惠不同
1、个体户工商户缴费需要不享受到优惠政策,没有投资风险且不需要会计做帐。而有限公司需每个月做帐和报税,可以享受税收优惠政策。
2、个体工商户不可以申请税率为16%的增票,只能申请小规模纳税人(3%)。而有限公司公司则可以申请到16%的一般纳税人增值税发票。
四、纳税及税收计算方式不同
1、个体工商户:
一般是定额缴税的,定税不管是有无收入,都需要缴纳的,如果不选择定额缴税,则可以按实际建账缴税,建账缴税分一下三种情况
金额在9万人民币以下:不需要交税(是指一个季度)
金额9-500万:按照小规模纳税人缴纳3%
500万以上:按照一般纳税人缴纳17%,缴纳税款较多,一般不建议。
2、有限责任公司缴税:
企业所得税的税率为25%。
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
五、账户抬头
个体户不存在法人代表说法,属于个人经营,开账户属于个人账户
有限公司银行开户属于公司对公账户,抬头属于公司名称