两家公司合并帐怎么做_合并报表怎么做？

办理清理移交手续后，会计员应编制一个两家单位合并的科目余额新旧对照表，过录到新的账簿。

不知道你说的巨额亏损是什么概念。

分两种情况吧。

1、当累计亏损小于企业净资产时，合并报表的编制与盈利时一个思路。

2、当超额亏损时，即累计亏损超过了净资产时，母公司在编制合并财务报表时面临三种选择：

（1）、按持股比例将子公司超额亏损在母公司和少数股东之间进行分摊;

（2）、子公司超额亏损全部由母公司承担;

（3）、不确认母公司按持股比例应分担的子公司超额亏损。

因公司法规定股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，所以在股东认缴的出资额全部到齐的情况下，超额亏损时应该采取第三种处理方式。

　合并报表一般分为五步

步骤一：把子公司的帐面价值调为公允（这个是做在合并报表子公司那列的那个调整分录的框框里的）

　　借：库存

　　 固定资产

　　 贷：资本公积（告诉你什么项目公允不等于帐面你就调什么，对应科目全都挤到资本公积里）

　　步骤二：将对子公司的的成本调为权益法（这个是做在合并报表母公司那列的那个调整分录的框框里的）

　　借：长投--损益调整（各年利润-分配现金股利）*母%

　 　贷：投资收益

　　借：长投--其他权益变动（资本公积的公允变动*母%）

　　 贷：资本公积--这里的明细科目有点记不太清楚了

　　步骤三：开始做调整抵销分录（这里涉及到损益类科目都对第四步的调整后净利润有影响，但涉及到“所得税费用和因为内部销售有应收款而牵扯到抵销坏帐准备”这两点是不考虑的）

　　基本的分录在这里不说，就说几个特殊的

　　A对于内部卖的存货

　　第一年：

　　借：营业收入

　 　贷：营业成本

　　借：营业成本（未卖出去的数量*毛利）

　 　贷：存货

　　第二年：

　　上面的第二条分录要换成：

　　借：未分配利润

　　 贷：营业成本（金额不变）

　　B对于内部卖来卖去的资产要补提折旧摊销时，会涉及递延，这里的金额只要用本年内的发生额贷方减借方再乘税率即可，但算出来的是余额，要减去上年的余额才是发生额

　　C对于处置或提前报废的固定资产，只要将原抵销分录中的固定资产科目换成营业外收入

　　D顺流时

　　借：营业收入（卖价）

　 　贷：营业成本（买价）

　 存货（差额）

　　逆流时：

　　借：长投（未实现交易*母%）

　　 贷：存货

　　此时就可以得到调整后净利润，接下来的抵销分录中涉及到损益的，不影响此处的利润

　　E有内部债券投资时

　　借：应付债券（期末摊余成本）

　 　贷：持有至到期投资（期末摊余成本）

　　借：投资收益（期初摊余成本*实%）

　 　贷：财务费用

　　借：应付利息（面值*票%）

　 　贷：应收利息

　　步骤四：母公司的长投与子公司所有者权益抵销

　　借：股本（子公司年末数）

　　 资本公积（年初数+评估增值 本年发生数）

　　 盈余公积（子公司年初数 本年提取数）

　　 未分配利润--年末（子公司年初数 调整后净利润-提取盈余-分配现股）

　 　商誉[经过一系列调整后最终的长投金额-（上面从股本一直加到未分配利润）*母%]

　 　贷：长投（经过一系列调整后最终的长投金额）

　　 少数股东权益（上面从股本一直加到未分配利润）*子%

　　步骤五：将投资收益抵销

　　借：投资收益（调整后净利润*母%）

　　 少数股东损益（调整后净利润*子%）

　　 未分配利润--年初（抄上年）

　　 贷：提取盈余公积（本年提取数）

　 　向所有者（或股东）分配

　 　未分配利润--年末（抄上笔分录商誉上面的那个数字）

　　基本就这五步，只要中间别漏掉一笔，最终答案就是平的。

企业做财务经理的时候，公司下面分子公司很多，如何快速编制每月的合并财务报表？其实这个问题，我的头条问答里面回答过相关类似的题目，只是没有解释如何编制。现在在这里我给大家说说如何自己制作一个在EXCEL里高效编制合并报表的小技巧，这里格式只要你制作好了，合并报表自然出来了，下面我为大家讲一讲。

1、EXCEL中对会计科目的设置。

在EXCEL中设置所有需要的会计科目的代号，也就是对这些科目对应编号。有些朋友说还不如直接用账套里面的一级科目编号，你们说的很对，可以直接用。

如图：我这个是按照拼音首字母设置代号的。

2、确定EXCEL中财务报表格式以及相应函数设置。

设置财务报表：按列将报表科目统一排列出来，如对应的B列所示；D列为报表数;然后借方调整、贷方调整，调整数。。。。。

借方调整、贷方调整取数：直接用sumif函数，也就是说B列中某个单元格在“会计调整”工作簿中对应D列的所有数据求和。

会计调整：

只需要输入已设置的科目代码，相应的科目名称就用VLOOKUP直接把科目名称查找出来了，再写调整数就可以了，你只需要写代码及调整数据就行了，TB中的调整数据也自动过进来了。

3、基础工作完了，开始各母子公司数据汇总。

作为企业财务经理，你只需要设计制作这么一个表格，然后每月结账出报表的时候，要求集团及各分子公司按照你给的模板把报表数及附注数填在表格上，是不是节省了很多数据加工时间？

如图所示，母子公司每一列的报表数直接设置好链接数据就出来了，这个过程很快，设置链接后，每月都不用动表格，链接名称正确的话，数据直接出来，当然这个只是完全相加的数据，并未抵消。

4、合并抵消。

这个调整思路就跟前面的会计调整思路一样的了。这不一份合并报表出来了吗？然后每个月只需要替换之前的单体TB，通过公式自动生成，是不是很快？

总结：把报表格式设置好是前提条件，制作报表要简洁，越简单越清晰就越好，那样分子公司下面人员也更容易了解；公式设置好后一般不允许变动，否则可能出现调整错误；合并报表模板做好只是第一步，后面会计调整、合并抵消需要更专业的知识。

如有不懂设计合并模板的，可以私信我，我上述跟你讲解的是我自己审计工作中摸索的一套自己的方法，想了解合并报表编制、调整抵消需要注意什么，可以关注我，我是悟空做财务，谢谢大家！

~ 答：总公司拨款会计分录： (1)总公司会计分录 借：其他应收款——分公司 贷：银行存款等 (2)分公司会计分录 借：银行存款等 贷：其他应付款——总公司

请问B公司财务账务如何处理啊？分录如何做？——照A公司原来的分录做就行。比如公司的应收应付货款如何转移到B公司啊？——借：应收账款--xx客户 贷：预付账款--B公司 最后的差额转入 资本公积