不得抵扣进项税额会计分录_待抵扣进项税额转出的分录怎么做？

进项税额转出就是增值税进项税额转出,就是不得抵扣的进项税.

一、科目关系：应交税金—应交增值税—进项税转出，属于第三级。

二、处理：已认证的进项税金不应该进行抵扣时，将进项税转出，就需用到该科目将其转出。例如固定资产等。

三、具体分录：

（1）借：固定资产100

应交税金—应交增值--进项税17

贷：银行存款117

进项税转出时

（2）借：固定资产17

贷：应交税金--应交增值税--进项税转出17

此时,应交增值税未受到影响,税金部份进入固定资产

关于这个问题回答如下：

如果是以前年度未抵扣，现在发现了，要具体情况具体分析：

1.如果是成本费用类发票，金额不大，以前没有记账，也没有付款报销，现在发现了，记入当期损益并抵扣。借：某某费用，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款（其他应付款等）。

2.如果是成本费用类发票，金额较大，以前没有记账，也没有付款报销，属于重大差错。记入以前年度损益调整并抵扣。借：以前年度损益调整，应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（其他应付款等）。

3.如果是资产类发票，金额不大，以前没有记账，也没有付款报销，现在发现了，记入当期资产并抵扣。借：某某固定资产（无形资产等），应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款（其他应付款等）。

4.如果是资产类发票，金额较大，以前没有记账，也没有付款报销，属于重大差错。记入资产类账户调整并抵扣。

借：固定资产，应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（其他应付款等）。

借：以前年度损益调整，贷：累计折旧（摊销）

借：应交税费—应交企业所得税，贷：以前年度损益调整（涉及企业所得税多缴退税的）

借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。

借：材料采购 （或库存商品等其他相关科目） 应交税金－应交增值税（待抵扣税金）贷：银行存款 认证抵扣的当月 借：应交税金－应交增值税（进项税额） 贷：应交税金－应交增值税（待抵扣税金） 但你当月不想认证，不进行抵扣，那么正常入帐就行了，用“待抵扣税金”科目过渡。并在当月申报时，纳税申报表上不填写就行了，等认证的那个月份，再转入进项税额科目，再认证，然后填写申报表并进行纳税申报。这样不影响你的正常帐务处理。

如果税务局说不能抵扣的情况下，我猜你公司是小规模纳税人吧。如果是小夫模纳税人的话，那么所交的税金直接入所购买的物品/材料中。

如：A是间小规模纳税人，购进了一批原材料，价款100，交增值税20，已验收入库，采用实际成本计算的。那么会计分录如下：

借：原材料120

贷：银行存款/现金120

那么你现在应该这样做会计分录，将它调正过来：

借：原材料20

贷：应交税费-应交增值税（进项税）20