两个公司财务如何合并_两个公司财务账合并一起？

企业做财务经理的时候，公司下面分子公司很多，如何快速编制每月的合并财务报表？其实这个问题，我的头条问答里面回答过相关类似的题目，只是没有解释如何编制。现在在这里我给大家说说如何自己制作一个在EXCEL里高效编制合并报表的小技巧，这里格式只要你制作好了，合并报表自然出来了，下面我为大家讲一讲。

1、EXCEL中对会计科目的设置。

在EXCEL中设置所有需要的会计科目的代号，也就是对这些科目对应编号。有些朋友说还不如直接用账套里面的一级科目编号，你们说的很对，可以直接用。

如图：我这个是按照拼音首字母设置代号的。

2、确定EXCEL中财务报表格式以及相应函数设置。

设置财务报表：按列将报表科目统一排列出来，如对应的B列所示；D列为报表数;然后借方调整、贷方调整，调整数。。。。。

借方调整、贷方调整取数：直接用sumif函数，也就是说B列中某个单元格在“会计调整”工作簿中对应D列的所有数据求和。

会计调整：

只需要输入已设置的科目代码，相应的科目名称就用VLOOKUP直接把科目名称查找出来了，再写调整数就可以了，你只需要写代码及调整数据就行了，TB中的调整数据也自动过进来了。

3、基础工作完了，开始各母子公司数据汇总。

作为企业财务经理，你只需要设计制作这么一个表格，然后每月结账出报表的时候，要求集团及各分子公司按照你给的模板把报表数及附注数填在表格上，是不是节省了很多数据加工时间？

如图所示，母子公司每一列的报表数直接设置好链接数据就出来了，这个过程很快，设置链接后，每月都不用动表格，链接名称正确的话，数据直接出来，当然这个只是完全相加的数据，并未抵消。

4、合并抵消。

这个调整思路就跟前面的会计调整思路一样的了。这不一份合并报表出来了吗？然后每个月只需要替换之前的单体TB，通过公式自动生成，是不是很快？

总结：把报表格式设置好是前提条件，制作报表要简洁，越简单越清晰就越好，那样分子公司下面人员也更容易了解；公式设置好后一般不允许变动，否则可能出现调整错误；合并报表模板做好只是第一步，后面会计调整、合并抵消需要更专业的知识。

如有不懂设计合并模板的，可以私信我，我上述跟你讲解的是我自己审计工作中摸索的一套自己的方法，想了解合并报表编制、调整抵消需要注意什么，可以关注我，我是悟空做财务，谢谢大家！

成立一个投资公司，控股2个独立公司，

该投资公司可以合并2个独立公司账务；

或者成立一个集团公司，但你们现有规模达不到。

如果结帐时间不是年底，没结帐损益前，该记的帐记完，该清理的债权债务也要及时清理，第一步选择一个月末，两家公司各做一套报表。第二步,把注销那家公司的帐务通过银行或现金科目转入保留的公司帐内。债权债务、损益也要转入。再做一套报表。与原来两套报表的合计核对，相符后做为新公司的起点。（这样做的前提是两家经营的业务大体一致，用的会计制度和会计政策是一样的）

第一种，同一控制下,合并财务报表的编制：

合并过程中发生的审计、评估和法律服务等相关费用计入管理费用，不涉及抵消处理的问题。

抵消分录为：

借：股本(实收资本)

资本公积

盈余公积

未分配利润

贷：长期股权投资

少数股东权益

注意1：抵消分录不涉及商誉。

注意2:同一控制下企业合并按一体化存续原则，在合并资产负债表中，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，应自合并方资本公积(资本溢价或股本溢价)转入留存收益。

第二种，非同一控制下企业合并：

　　（一）确定购买方

　　取得控制权的一方为购买方。

　　（二）确定购买日

　　同时满足以下5个条件：

　　1.股东大会已经通过；

　　2.政府主管部门已经批准；

　　3.已办理了财产交接手续；

　　4.购买方已支付大部分的购买价款；

　　5.购买方实际控制了被购买方的财务经营政策。

　　（三）确定合并成本

　　合并成本＝合并对价公允价值－应收股利

　　注：符合确认条件的或有支出也应计入合并成本。

（四）取得资产和负债的入账

　　1.控股合并

　　对子公司的长期股权投资，按合并成本入账。

　　根据《解释第4号》，购买方（母公司）可以在购买日对被购买方（子公司）持有的金融资产重分类。比如某项股票投资被购买方在其个别报表中划分为可供出售金融资产，而购买方准备将其近期出售，从而在合并报表中将其重分类为交易性金融资产。这样，同一项资产在个别报表和合并报表中确认为不同的资产。

　　2.吸收合并

　　合并取得的资产和负债，按其公允价值入账。

　　对于被并方的或有负债，如果公允价值能够确定，即使不是“很可能”发生，也应确认为预计负债。

　　被并方合并前存在的商誉和递延所得税项目，不予以确认。但并入的其他资产或负债产生的暂时性差异，应确认递延所得税项目。

　　（准则解释第五号）被购买方未确认的某些权力，如果满足以下条件之一，购买方应确认为无形资产：（1）源于合同性权力或其他法定权力；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。

　　（五）合并成本与取得净资产公允价值份额差额的处理

　　1.控股合并

　　母公司采用成本法核算对子公司的投资，按合并成本作为长期股权投资的入账价值。因此，母公司的账簿上及个别报表中，并不反映合并成本与取得净资产公允价值份额的差额。

　　但该差额体现在合并报表中。合并成本与子公司净资产公允价值份额之差，正差在合并资产负债表中列示为“商誉”，负差在合并利润表中列示为“营业外收入”（即负商誉）。

　　2.吸收合并

　　合并成本与被并方净资产公允价值之差，正差确认为“商誉”，负差确认为“营业外收入” （即负商誉） 。即，该差额体现在主并方的账簿上及个别报表中。

　　（六）合并成本或并入资产负债的调整

　　合并日或合并当期期末，合并成本或并入资产负债公允价值无法确定的，应暂估作价。

　　1.购买日后12个月内对有关价值量的调整

　　12个月内取得进一步信息的，按日后调整事项的原则处理。即视同在购买日即已获知，对以暂估价为基础的会计处理进行追溯调整。

　　2.超过12个月后的价值量调整

　　超过12个月后的价值量调整，按前期差错更正处理。