小企业的所得税核算采用什么方法_企业所得税的计算方法？

自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？

企业所得税是基于企业账面利润为基础征收的一种税收，计算公式为：利润*税率=应纳税额。

2019年国家对小微企业企业所得税进行了优惠：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

那么怎么来界定是否属于小微企业呢？

这里所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

举例：

甲公司2019年应纳税所得额为400万元，资产总额为1500万元，从业人数为100人，

1、若适用旧的企业所得税优惠政策（ps:应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），则甲公司应纳所得税额为

400*25%=100万元

2、若适用此企业所得税优惠政策，则甲公司应纳所得税额为

100*25%*20%+200*50%*20%+100*25%=50万元

希望買蜀黍可以解答你的疑惑

小企业所得税会计处理应采用应付税款法。应付税款法是将本期会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。

我国企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法如下：

1，应付税款法，是将本期税前会计利润与应税所得之间产生的差异在当期确认所得税费用的会计处理方法。

2，纳税影响会计法，是将本期时间性差异的所得税影响金额，递延和分配到以后各期的会计处理方法。

3，资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债的影响，当税率或税基变动时，必须按预期税率对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整。 补充：新会计准则下采用所得税会计核算方法的差别： 《所得税准则》规定：采用资产负债表债务法核算所得税。《企业会计制度》规定：企业应当根据具体情况，选择采用应付税款法或者纳税影响会计法进行所得税核算。《小企业会计制度》规定：小企业应采用应付税款法核算所得税。即《企业会计制度》答应企业选择采用应付税款法。

”比如：上一年我公司亏损10万，本年第一季度盈利20万，那第一季度我是按20万的利润交还是减去10万之后的利润交？跟上一年的利润有关系吗？“

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1）是减去10万之后的利润交；

2）跟上一年的负利润有关系。

根据《关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号，实际利润额=本年度利润总额－以前未弥补亏损－不征税收入－免税收入

如以前年度有亏损10万元，则第一季度申报时应弥补以前年度亏损10万，应填入弥补以前年度亏损栏10万元，第一季度应按10万元申报预缴季度所得税。

企业一般采用权责发生质的核算收入和费用的确认。会计制度执行《小企业会计制度》、《小企业会计准则》，由企业选择执行。企业所得税采用应付税款法计算。按照《小企业会计准则》的规定，小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。 应付税款法，是指本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期的会计处理方法。

应纳税所得额即利润乘以25%，再乘以40%即你减免后应该缴纳的所得税。　　应纳税利润*25%=应纳所得税额。　　应纳税利润*15%=小微企业减免所得税额　　前面-后面=应实际交纳的所得税额。　　即应纳税得额*10%。　　财政部和税务总局公布《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(下称《通知》)显示，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

企业所得税没有一般纳税人和小规模纳税人的概念，只有查账征收和核定征收两种征收方式。如果企业能够健全财务制度，健全账目，就是查账征收，税务机关称为A类申报；如果企业不能准确核算成本费用等项目，就由主管税务机关核定其应纳税所得额，进行核定征收，称为B类申报。 企业所得税有两个征收方式：定率征收和查账征收。 1、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月（季度)已纳所得税。（查账征收是按账务数据计算的利润，依此作为所得税的计算依据。账务当然要依据合法的票据，合理的计算，计算企业的盈亏数据。） 2、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*20%