小规模需要交印花税吗_小规模纳税人要交印花税吗？

这只是一道题吧？应该不是实际案例。出题人是为了考你如何计算这些税金，这个印花税是109105.6*0.8*0.03%=26.19元，这样计算实际是不完整的，现实案例应该还有购进（采购项目）金额，也需要计算印花税。

按小企业会计准则印花税是记到营业税及及附加下，

计提时

借营业税及及附加

贷应交税费—印花税

交纳时

借应交税费—印花税

贷银行存款或现金

营业税金及附加月末是结转到本年利润

借本年利润

贷营业税及及附加

印花税如账簿每本5元，销售合同按金额和比例来缴纳，个税起征点是3500元，如果不用交印花税，那就不用做分录。有交才做会计分录。

印花税税额=相关的合同金额*印花税率，不同的合同税率也不同，以下为相关税率：印花税 税目与税率 应税凭证类别 税目 范围 税率 纳税人 合同或具有 合同性质的凭证

1. 购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及 协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额 0.3 ‰ 贴花 立合同人

2. 加工承揽合同 包括加工、定做、修缮、修理、印刷、 广告、测绘、测试等合同 按加工或 承揽收入 0.5 ‰ 贴花

3. 建设工程勘察 设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用 0.5 ‰ 贴花

4. 建筑安装工程 承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额 0.3 ‰ 贴花

5. 财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车 辆、机械、器具、设备等合同 按租赁金额 1 ‰ 贴花。 税额不足1元 按1元贴花

6. 货物运输合同 包括民用航空运输、铁路运输、海上运 输、内河运输、公路运输和联运合同 按运输费用 0.5 ‰ 贴花

7. 仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管 费用1 ‰ 贴花

8. 借款合同 银行及其他金融组织和借款人（包括融资租赁合同但不包括 银行间同业拆借）所签订的借款合同， 按借款金额 0.05 ‰ 贴花

9. 财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按收取的保险 费收入1 ‰ 贴花

10. 技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所记载金额 0.3 ‰ 贴花 书据

11. 产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让\转让合同、商品房销售合同（包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据） 按所记载金额 0.5 ‰ 贴花 立据人 账簿

12. 营业账簿 纳入会计核算的生产、经营用账簿 记载资金的账簿 按实收资本和资 本公积的合计金 额0.5 ‰ 贴花。 其他账簿按件 贴花5元 立账簿人 证照

13. 权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营 业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花5元 领受人

多交的税款，由纳税人提交相关资料，经税务机关审批后予以退回。

小规模纳税人季度营业额不超过30万元的，按规定免交增值税。

对于由于按规定预交等原因多交的增值税款，由企业提出书面申请，并填写《退税申请审批表》，附上税收交款书复印件等证明材料，由税务机关按规定程序审批后予以退回。

季度营业额不超过30万元的小规模纳税人，由税机关代开增值税专用发票，缴纳的增值税不适用免税政策，不能予以退回。

希望我的回答对你有所帮助。

根据题主提供的信息，该经营主体并非自产的沙子对外出售。一般纳税人增值税税率13%，小规模纳税人征收率3%。增值税纳税人身份选择哪个更优，增值税税率和征收率没有可比性，因此不能简单用13%和3%做比较！企业所得税对于一般纳税人和小规模纳税人没有区别，本文重点谈增值税和增值税纳税人身份选择。

一、没有成本发票的增值税纳税人身份选择

1、应纳税额的公式表述：

小规模纳税人增值税应纳税额=不含税销售额*3%

一般纳税人增值税应纳税额=（不含税销售额-不含税成本）*13%，不考虑其他进项税额的情况。

2、实际征收率

没有成本发票的情况下，小规模纳税人的增值税应纳税额没有直接影响，固定征收率为3%；一般纳税人因为没有进项税额，其增值税应纳税额等于不含税销售*13%，就演变为实际征收率为13%。

3、结论

因此，如果没有成本发票，一般纳税人的进项税额等于0，其增值税征收率13%，远远高于小规模纳税人3%的征收率!没有成本发票的情况下，选择小规模纳税人身份比一般纳税人更佳，优势相当明显！

二、成本发票和进项税额充裕的情况下，增值税纳税人身份谁更优？

成本发票和进项税额充裕的情况下，在某一个期间范围内，一般纳税人身份优势明显，超过这个范围一般纳税人的实际增值税征收率必然超过3%。我们假设小规模纳税人和一般纳税人实际税负相等的情况下，找一下优势零界点！

不含税销售额*3%=（不含税销售额-不含税成本）*13%

同理：（不含税销售额-不含税成本）=不含税销售额*3%/13%=不含税销售额*3/13

（不含税销售额-不含税成本）其实就是企业的毛利，不含税销售额*3/13视同为毛利率。

结论：

1、当企业的毛利率等于3/13=23.077%时，增值税小规模纳税人和一般纳税人实际税负一样；

2、当企业的毛利率小于3/13=23.077%时，增值税一般纳税人的实际税负比小规模纳税人较少；

3、当企业的毛利率大于3/13=23.077%时，增值税一般纳税人的实际税负比小规模纳税人较多。

三、题中信息分析

1、一吨沙子卖180给我们，我们选小规模纳税人交三个点的税，没有成本发票