需要缴纳消费税的有哪些_消费税纳税对象有哪些？

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定：“在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。”根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》的规定：“单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户及其他个人。中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。”

只有自己生产的应交消费税产品的企业要交增值税和消费税。只销售的只缴纳增值税。

　　卷烟厂就要交这两个税，因为他们既生产卷烟又销售卷烟。

　　他们销售卷烟时就涉及这两个税。

　　化妆品和酒的生产企业出售时也是一样的！

1、生产环节：纳税人生产的应税消费品，由生产者销售时纳税。 其中自产自用的用于本企业连续生产的不纳税；用于其他方面的，移送使用时纳税。 委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。

2、进口环节：纳税人进口的应税消费品，由进口报关者，报关进口时纳税。

3、批发环节：烟草在批发环节交纳5%的消费税。烟草（批发）销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草（批发）销售企业，要再征一道5%的从价消费税。

4、零售环节：金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。

如果开公司，确实很重要的一点是考虑纳税的问题，并且是在开办公司之前就需要考虑好的。

以下结合2019年的新政策，对开办公司需要了解和考虑的重点税收问题进行一个梳理。

1. 有哪些税。

以下分门类列举了19个税种。可以作为开公司之前的一个了解，也许很多税种，公司平时是涉及不到的。

（1） 一般公司都会用到的税种。

增值税：一般来说有业务，这个税就要交。但是选择小规模纳税人和一般纳税人其征收方法就不一样。今年对小规模纳税人的免征幅度提高到了10万/月。

城建税及教育费附加：这些是影子税。随着增值税和消费税按照一定比例而征收。城建税的税率跟所在地区有关，所以要看公司注册在哪里。

印花税：公司的注册资本、合同账簿等都会涉及到这个税。

企业所得税：一般有盈利就要交企业所得税。今年最大的亮点就是对于小型微利企业的优惠。应纳税所得低于100万，实际税率为5%，100-300万之间，实际税率为10%。另一个情况是核定征收各地都收紧，但具体是否能申请到，要看各地的实际情况。

个人所得税：对于员工工资和股东分红，公司需要扣缴个人所得税。今年的亮点是个税的重大改革。新引入了综合所得的概念，起征点提高，增加专项附加扣除，采取累进扣税、年终汇算清缴等方式。总的来说，是有利于减轻工薪阶层的负担的。

（2） 特殊的税种。

之所以说特殊，是因为涉及到了特殊的商品或者行为。对这类货物或者行为征税，很多时候都是有着特殊的目的。

比如，征收消费税，国家可以调节产品结构，并且可以引导消费的方向。烟酒爆竹之类不利于身体健康，汽油柴油用完就没了，小汽车摩托车耗能源还可能污染环境。因此，对这些产品都多征一道税。

资源税、烟叶税也都是同样道理。至于关税，则是国际贸易中的通行做法，意义也是相当明显的。

（3） 其他税种。

这个就看公司涉不涉及相关的领域了。

比如公司要买房，那要交契税；把房子租出去，要交房产税；占了农村耕地造厂房，要交耕地占用税等等，没有涉及到相关的行为，就不考虑了。

2. 净利润为负的公司还交不交税：

有可能会交税。

（1） 净利润≠应纳税所得额

净利润是会计做出来的结果，纳税则要根据税法做一些调整。比如，账上是亏损，但是相关成本没有取得发票，无法在税前扣除，那么这个时候，可能就要做纳税调整并交纳所得税。

（2） 不交企业所得税≠不交所有税

即使经过调整，企业所得税确实不用交，但要看看本文提及的其他常用税种是否需要交。

增值税、印花税、个人所得税，一般很难全部避免。

所以，开办公司之前有必要了解相关信息，明确自己的企业涉及到哪些税种，分别有什么优惠政策，这样在企业开办之后，才能妥善处理税务问题。

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