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小规模企业偷税漏税处罚_小规模开票没进项怎么处罚？
来源：小编整理自网络2022-06-08 12:16:03 人阅读
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导读：，一、没有进项发票不处罚,只是由于没有合法有效的企业所得税税前扣除凭证,企业所得税应该缴纳很高比例.二、如果没有真实业务而开具发票,属于虚开发票,应当进行处罚,严...
一、没有进项发票不处罚,只是由于没有合法有效的企业所得税税前扣除凭证,企业所得税应该缴纳很高比例.
二、如果没有真实业务而开具发票,属于虚开发票,应当进行处罚,严重的追究刑事责任.用没有合法有效的企业所得税税前扣除凭证而进行税前扣除的,属于偷税漏税,也必须进行处罚,必要时移交司法机关追究刑事责任.
要想弄清楚小规模纳税人怎么实现合理避税，咱们就得先搞清楚，小规模纳税人能够享受哪些税收优惠。
一、按月10万元（按季30万元）免征增值税优惠。
通常来讲，就是只要按月申报的收入未超过10万元（按季申报未超过30万元），你就可以享受增值税免税优惠。
文件依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。
二、按月10万元（按季30万元）免征政府性基金优惠。主要包括教育附加费、地方教育附加、水利建设基金。
文件依据：《财政部 税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税【2016】12号文件。
三、小微企业所得税减征优惠。具体来讲，就是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。所以，这个优惠必须是企业所得税纳税人才能享受到，个体户、个人独资企业是不能享受的。
文件依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。
四、“六税两费”减半征收。对增值税小规模纳税人可在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。
文件依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。
那么，作为小规模纳税怎样才能更大限度的享受到这些优惠，实现合理的避税呢？我认为以下几个要点你得重视起来：
一、合理选择纳税期限。
小规模纳税人可以选择按月申报，也可以选择按季申报，但是一经选择后，一个会计年度内不得变更。打个比方，你在第三季度里7月份开票8万元、8月份开票7万元、9月份开票16万元，你说这种情况选择按月申报划得来还是按季申报划得来？咱们计算一下就清楚了，如选择按月申报，7、8两个月都未超过10万元，免征增值税，9月份开票16万元，应交增值税16万×3%=0.48万元；如选择按季申报，则三季度开票总额为31万元，超过按季申报30万元的免征额度，应全额交税31万×3%=0.93万元，很明显，选择按月申报能少交税0.45万元，按月更划得来。所以，你可以根据自己开票收入的分散情况，自己先行预测一下，选哪个划得来些。
二、尽量少开专用发票。
我们都知道，开专用发票是不能免税的，但在销售过程中，我们难免会碰到一般纳税人客户，一般纳税人在进货时都是要求取得专用发票的，不然他买的这批货是不能抵扣进项税额的，所以这个时候，我们就得和他好好谈一谈了，你就说，“我在价格上给你优惠4个点，这样把你没进项的亏弥补过来了，还再便宜一个点，你们不是更划算？“这样，我们既可以不丢失大客户，又能享受小规模纳税人按月10万元的免征优惠了。
三、合理规划发票开具时间。
尽量在每个月底的时候查询下税控机发票的开票总额，尽量把开票额度控制在10万元内，如果快要开超过了，刚好又发生一笔业务，尽量跟客户说，放在下个月把发票开出来，不要发生这种不必要的失误，因为一旦开超了，你就得全额交税了。
总之，小规模纳税人想要合理实现避税，首先自己得多学习税收优惠政策，掌握了游戏规则，才能在合理合规的前提现实现合理避税。
朦胧总经理，这样的处理办法是典型的偷税漏税违法行为，不但不可以，而且是严令禁止的！老板不懂法，财务来解答！
一、关于纳税人义务
无论是小规模纳税人还是一般纳税人，其纳税义务以业务凭证的形式划分，有以下五种：未开票收入、自开增值税普通发票、自开增值税专用发票、代开增值税普通发票，代开增值税专用发票！
二、申报缴纳
贵公司作为小规模纳税人涉嫌隐匿收入，偷税漏税，且处理方法夸张，在金税三期大数据下，很容易被主管税务机关锁定!所有的收入进的个人账户，只充钱扣税！目的是什么？
规范操作：公司相关收付业务，须遵照人行关于现金管理规范执行，相关款项须通过对公账户结算；现实与规范有差异，收到的现金须及时缴存对公户；无论是现金还是银行存款形式收取的收入，无论是开票收入还是未开票收入，须遵照纳税义务确认并申报缴纳税金！
笔者判断1：该公司财务管理混乱，特别收付不规范。如果已正常申报缴纳的（全额申报），纠正规范财务管理是将来的重心！
笔者判断2：以藏匿收入为目的，将所有的收入或大部分收入进账个人账户，妄图偷税漏税的，后果很严重！（关键这样的操作太露骨！很容易被查实！）一经查实，最轻的处罚补缴税款，日0.05%的滞纳金，罚款未知！
逃避税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；现实工作中，纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因偷税漏税受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
三、综述
综上所述，该小规模纳税人收付严重违法人行关于现金管理的相关规范，须及时纠正！涉及偷税漏税的，应及时补缴罚款和滞纳金，亡羊补牢！以后应该以税法和征管条例为规范，依法纳税，诚信经营！
小规模纳税人不能抵扣进项，所以好多人就以为既然不能抵扣进项，那就不需要发票了吧。如果真的有这样的想法，说明对小规模纳税人所涉及的税种还是不太了解。
一般来说，小规模纳税人涉及到的税种有：
所以说，对于一般纳税人，发票有两个功能，第一是作为进项抵减销项，第二是作为物料成本在企业所得税税前扣除。不管是缴纳企业所得税，还是个人所得税的企业，都需要合理且必须的物料成本，才能得出合理的利润。
虽然有相关规定，不是所有的支出都需要取得发票，但也仅限于金额在500元以下的零星支出，作为商贸企业，购进时取得的货物价款，应该作为合理且必须的支出在税前扣除，而这一部分是必须取得发票的。
当然不能取得和不想取得是两回事。有些企业不要发票，购进的价格是明显低于货物带发票的价格，但不要购进发票，意味着销售也只能偷偷卖出，一旦税务查账，查到库存与账面不符，企业有可能因为偷税漏税得到税务机关的行政处罚。如果不要购进发票，销售时开票呢？下面用一组数据来说话就行了：
先做一个假设，不考虑期间费用，也不考虑李德和损失，仅仅从物料是否取得成本来看有误发票对企业利润的影响，假设购进一批货物，含税价格80，不含税价格就是购销双方约定的事儿了，在此假定两个购进价格，一个进价是70，一个进价是60，来看下有什么影响：
可以看到：
一、
进价带票为80的，该成本可以全部在税前扣除，企业所得税税率假定位25%（实际根据现有的税收优惠政策没这么高），企业所得税为12.5，企业剩下的净利润为37.5.
二、
购进价格为70，不带票为70的，该成本不能在税前扣除，销售收入变为利润，缴纳的企业所得税为32.5，剩下的虚有利润为97.5，看起来挺大的利润啊，但是扣掉实际支出的成本，实际的利润为27.5，相比带票的购进价80，企业就是拿着自己的利润，缴纳了企业所得税。
三、
再来看不带票的购进价60，最后得出的虚有利润，因为销售额不变，企业所得税税率不变，虚有利润还是97.5，但扣除实际支出的成本，最后的净利润为37.5，跟带票的购进价80持平。
但是价格下调到60，企业有这样的议价能力吗？如果没有，还是老老实实取得发票比较好，既能规避税务风险，也能让自己的利益最大化。
感谢阅读，与您分享我的观点。
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