年末流动资金占用_流动资金怎样计算?

来源:大律网小编整理 2022-06-14 14:51:53 人阅读
导读:流动资金平均占用额=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-主营业务税金及附加=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-财务费用-管理费用-主营业务税金及附加企业在...

流动资金平均占用额=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-主营业务税金及附加=主营业务收入-主营业务成本-销 售费用-财务费用-管理费用-主营业务税金及附加

企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少,而完成的周转总额越多,表示流动资金的周转越快,周转次数越多,也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。

流动资金周转率除了用周转次数表示外,也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中,通常总是以年度或季度为计划期或报告期的,而年、季的时间长度总是固定的。

铺底流动资金占项目流动资金30%以上。若项目流动资金占年销售额的10%,则铺底流动资金占销售额的3%。

流动资金的重要性在于每一次周转可以产生营业收入及创造利润,

因而流动资金的周转是为企业盈余的直接创造者。以下为举例分析:企业投入成本$10,透过营业行为收回现金$12,扣除成本$10外,尚有盈余$2。因之流动资金每一周转,即可创造盈利$2。有周转就有盈利机会。因此可以说,流动资金每一次周转即直接创造了企业的盈余。 ①加强流动资金管理,可以加速流动资金周转,减少流动资金占用,促进企业生产经营的发展。

②加强流动资金管理,有利于促进企业加强经济核算,提高生产经营管理水平。

流动资金占用率的计算公式公式如下:流动资金占有率(%)=流动资金平均余额×100交工工程收入(产品销售收入)    百元产值占用流动资金=流动资金平均余额×100交工工程收入(产品销售收入)    流动资金占用率(产值资金率)与流动资金周转率(资金产值率、周转次数)成反比。流动资金占用率所反映的利用效果是由于完成每百元产值所需流动资金的减少,从而直接反映了增产与节资的关系及其经济效果。它表明,解决发展生产和资金需要量之间矛盾的一个重要方法,就是要充分动员内部资源,厉行节约,挖掘资金潜力,力求增产不增资或增产少增资。这是不断扩大再生产的正确而有效的途径。这个指标可与周转率指标互为补充,尤其是在制定定额流动资金占用指标时,更具有实用的价值。由于它的简明性,在实际工作中,得到了广泛的应用。

可行性研究报告中总流动资金的估算,按项目具体情况,可采用扩大指标估算法或分项详细估算法。   

1,扩大指标估算法为:参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率以及单位产量占用流动资金的比率来确定流动资金。   

2,分项详细估算法为:按项目占用的储备资金、生产资金、成品资金,分别按年需用额及周转天数估算定额流动资金,按项目占用的应收应付帐款、现金等估算非定额流动资金。   

3,按分项详细估算法估算流动资金后,可列流动资金估算表。

流动资金在报表里的计算方法是:流动资金=流动资产—流动负债 其中: 流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金 流动负债=应付账款+预收账款 年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额 =本年流动资金需用数-上年流动资金需用数 扩大指标估算法 扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料,求得各种流动资金率指标,将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。计算公式: 年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率 年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额

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