满足小微企业的条件_小微企业的标准怎么界定?

来源:大律网小编整理 2022-07-02 08:41:39 人阅读
导读:这三类“小”企业是根据不同的视角和有关的指标进行划分的。一、税收视角小规模纳税人和小型微利企业是从税务的角度划分的。(一)小规模纳税人小规模纳税人是以增值税的角...

这三类“小”企业是根据不同的视角和有关的指标进行划分的。

一、税收视角

小规模纳税人和小型微利企业是从税务的角度划分的。

(一)小规模纳税人

小规模纳税人是以增值税的角度,根据年度销售收入这个指标进行划分的,与之对应的是一般纳税人。在增值税角度下,根据企业的年度销售收入这个指标将企业划分为小规模纳税人和一般纳税人。

企业年度销售收入不超过500万元为小规模纳税人,超过为一般纳税人。

当然,如果不超过500万元,会计核算健全,能够准确核算增值税额,也可申请成为一般纳税人。

小规模纳税人月销售额10万以下(如果包括开具增值税专用发票的收入,该收入是不免征增值税的)免征增值税,而一般纳税人不可以。

另外,小规模纳税人和一般纳税人还有两大不同:

1、进项税额能否抵扣

如果取得增值税专用发票,小规模纳税人不可以抵扣进项税额,而一般纳税人可以抵扣。

2、税率或征收率

小规模纳税人计算增值税时用适用征收率(3%或5%)计算,而一般纳税计算增值税时用适用的税率(13%、9%、6%、0)计算。

(二)小型微利企业

小型微利企业是以企业所得税的角度,根据年度应纳税所得额资产规模从业人数这3个指标进行划分的,与之对应的是非小型、非微利企业。3个指标具体如下:

1、 资产规模不超5000万;

2、从业人数不超300人;

3、应纳税所得额不超300万。

同时符合上述3个指标的为小型微利企业,享受企业所得税的税收优惠政策;同时不符合这3个指标的为非小型微利企业,不享受企业所得税的税收优惠政策。相关优惠政策如下:

1、利润总额<=100万元,企业所得税税率为5%;

2、100万<利润总额<=300万元,企业所得税税率为10%。

二、统计视角

小微企业是小型和微型企业的合称,是从宏观经济和统计的角度,根据行业和企业的营业收入、资产规模、从业人数进行划分,与之对应的还有中型、大型等。具体划分见下图:

统计上这个划分,应用上比上述税收视角的划分更广泛些。

小微企业、小型微利企业和小规模纳税人三个非常重要的概念,涉及到企业属于哪个范围,能享受到什么税收优惠,作为企业来说很有必要搞清楚。

1、根据财税〔2019〕13号,全年从业人数计算公式如下:


所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4


2、问题来了,哪些人能算入“从业人数”?


还是根据财税〔2019〕13号,“从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数”,也就是说,只认“正式工”和劳务派遣公司的派遣工,而临时工、暑期工等要剔除。

关于你所提问题,是这样的——

小微企业的概念

“小微企业”的概念并非源自税收领域,准确的称呼应为“小型、微型企业”,本意是对企业规模的划型。国家工信部、统计局、发改委、财政部2011年6月联合出台《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号印发),根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点,将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,“小型、微型企业”即指其中的两类企业。

增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

因此,现在享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税的为增值税小规模纳税人而非所有小微企业纳税人。

小型微利企业的概念

“小型微利企业”是企业所得税中的一类特定纳税人,完整的表述应为“符合条件的小型微利企业”,该名词来源于《企业所得税法》,现行税收政策规定:符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元的工业企业;从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元的其他企业。

自2017年10月1日至2019年12月31日,对年应纳税所得额50万元(含)以下的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率(实际等于10%的率)缴纳企业所得税。


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增值税小规模纳税人企业包含公司制企业和非公司制企业两类。公司制小规模纳税人企业以有限责任公司为代表,非公司制小规模纳税人企业以个体工商户为代表。

2019年来,无论是公司制企业小规模纳税人,还是非公司制企业小规模纳税人,均迎来了斩新的税优政策!且优惠的力度和广度是前所未有的!

最新税优政策具体包含两部分内容:

一、非公司制企业小规模纳税人税优政策

1、增值税暂免政策

非公司制企业小规模纳税人自2019年1月1日开始至2021年12月31日,月不含税销售不超10万元(季度不含税销售不超30万元),针对不(未)开票收入和开具增值税普通发票两部分收入暂免征增值税。

2、增值税附加免征和减免

同时,城建税、教育费附加、地方教育费附加因增值税免征的部分,也随即免征;增值税确有应纳税额的,上述增值税附加减半征收!

二、公司制企业小规模纳税人税优政策

1、增值税、增值税附加的免征和减免

公司制企业小规模纳税人,与非公司制企业小规模纳税人上述免征和减免事项一致!符合上述条件的,同样可以享受增值税、增值税附加的免征和减免!

提示:无论公司制企业还是非公司制企业的一般纳税人,均不得享受上述优惠;凡是小规模纳税人,无论自开还是代开增值税专用发票,均不得享受上述优惠政策。

2、企业所得税

非公司制企业适用于个人所得税,不在此范围。

公司制企业适用于企业所得税,无论是增值税小规模纳税人,还是增值税一般纳税人,符合小微企业条件的,均可以享受企业所得税优惠!

小微企业企业所得税优惠条件:资产规模不超过5000万元;年(季)平均从业人员小于等于300人;年应纳税所得额小于等于300万元。上述三条件须同时满足!

具体优惠政策:年应纳税所得额不超过100万元的部分,实际征收率5%;大于100万元且不超过300万元的部分,实际征收率10%!

三、综述

增值税小规模纳税人,2019年最新税优政策按照税(费)种划分,主要有增值税、增值税附加、企业所得税三种。

增值税、增值税附加征对所有的小规模纳税人有效;企业所得税仅针对公司制企业有效!

财经准内行 天瑜

企业如果因经营之需,向银行申请贷款,那么首先应了解银行对企业贷款有哪些具体要求,再具实准备和提供相关资料(一般来说,小企业比其他大中型企业提供贷款资料要简省一些)。所谓知已知彼方能成功。

1、正常情况下,当企业向银行提出贷款需求之后,银行须了解和收集企业的相关证照(包括工商、税务、特种生产许可证等)、企业法定代表人和财务负责人的身份证明(身份证、公司聘认文件等)、企业法定代表人信用征信报告、贷款卡(向人民银行申办)、企业近三年财务报表、担保抵担物的基本情况和权属证明。

2、上述资料完整齐全的提供,即代表静态资料准备完成。剩余的事项,银行会实地坐谈走访了解企业动态情况,即企业真实生产经营现状、财务状况,预判企业未来的发展,分析测算企业经营贷款的合理需求额度。这里要提醒一下各位企业的老板们,不是你自己想需要贷多少额度,或是完全用抵押担保物市场价值来倒测算贷款需求额度。银行通常会根据企业一个正常经营周期所需资金总量,减去企业自有资金(一般情况企业应提供30%),剩余部分额度(约70%)才是银行给企业提供的贷款额度。

3、银行对企业财务经营情况要求虽不尽一致,但大体相当,如要求企业近三年财务净利润累计最低要大于0,即为正值,或者最近一年为正值;资产负债率至少不高于70%,;正常情况下企业营业额、净利润逐年增长(代表企业发展态势向好);企业帐户银行流水能满足日常经营所需;抵押物市场评估打折价值能函盖贷款额度(现在也有一些银行对小额度的贷款也可不需实物抵押,只需企业法定代表人和股东提供保证担保)。

4、上述静态资料、动态情况如满足要求,基本上能符合银行货款的条件。但需提示:上述财务要求只说的是最低门槛标准,当然指标越高越能证明企业相对实力越熊厚、经营状况越好、发展越有潜力,那么银行也就越愿意支持企业。

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